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有分公司的母公司企业所得税汇算清缴全流程合规注意事项
发布日期：2026-05-01摘要：纳税年度终了之日起5个月内，母公司统一向自身所在地主管税务机关办结全套企业所得税年度纳税申报、汇算清算工作，足额结清全集团总分机构对应应缴、应退全部税款。 本文件适用于下设多家异地/本地分公司、执行跨地区经营汇总纳税的集团母公司、总机构财务及税务岗人员，聚...
房地产企业重整涉及多项交易：准确判定交易实质，合规适用税收政策
发布日期：2026-05-08摘要：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项，通常包括债务豁免、以资产清偿债务、债转股等方式，实践中破产重整企业往往会采取组合方式清偿债务。 房地产企业重整涉及多项交易 准确判定交易...
交易机会获取中的商业贿赂风险与责任穿透——兼论刑事、发行审核、行政民事及税务风险
发布日期：2026-05-14摘要：行政处罚、民事违约及税务稽查风险的叠加，使商业贿赂已不再仅是单一领域的违规，而可能演变为影响企业经营、融资及资本市场准入的系统性风险。 目 录 一、引言 二、规范基础与穿透式评价框架 三、交易机会获取中的资金处理路径及其合规分化 四、刑事责...
外籍人士及移民家庭如何投资中国并获取免税优惠
发布日期：2026-05-14摘要：若境外股东为个人，在符合一定条件的前提下，境内分红可免税汇出。根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)，外籍个人从我国外商投资企业取得的股息、红利所得，可暂免征收个人所得税。 目录 一、外商投资中国的利润...
资本市场视角下股份有限公司变更为有限责任公司的涉税分析
发布日期：2026-05-16摘要：股份公司转变为有限公司过程中产生的产权转移、原有的合同主体变更时，若营业账簿所载实收资本(股本)、资本公积合计金额未增加的不需要贴花交税，否则应根据《中华人民共和国印花税法》附表，就增加额按万分之二点五的税率缴纳印花税。 前言 随着市场环境和法律法规的...
非居民企业和非居民个人在境外间接股权交易项下的预提所得税问题
发布日期：2026-05-18摘要：非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照企业所得税法第四十七条的规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。 前言 随着国际并购业务近年来的蓬勃发展，中国经济体...
国别报告是什么？哪些企业需要填？
发布日期：2026-05-19摘要：国别报告是跨国企业集团按照《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称42号公告)规定应该向税务机关报告的信息，主要内容包括集团所有成员实体的全球所得、纳税和业务活动的国别分布情况。 企业所得税...
企业所得税税前扣除凭证有关规定
发布日期：2026-05-19摘要：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照国家税务总局公告2018年第28号第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补...
企业所得税汇算清缴成本费用差异涉税情况说明
发布日期：2026-05-20摘要：在日常财税实务交流中，不少同行反馈遇到企业所得税汇算清缴成本费用总额大于发票取得金额的风险提示时，不清楚如何规范撰写情况说明、如何清晰阐述差异原因。 在日常财税实务交流中，不少同行反馈遇到企业所得税汇算清缴成本费用总额大于发票取得金额的风险提示时，不清楚如...
探索企业所得税全流程闭环管理
发布日期：2026-05-20摘要：构建“增值税—企业所得税”收入差异预警模型，依托大数据分析，动态监测企业开票收入增速与所得税申报入库偏离度。例如，某化学材料制造公司年度增值税开票收入与税款同比大幅增长，而企业所得税汇缴申报税款为零，被预警模型精准捕捉，通过进一步核查税前扣除事项实现补税。 ...
企业所得税税前扣除顺口溜
发布日期：2026-05-25摘要：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 企业所得税税前扣除项目又多又杂，规则记不住、申报易踩坑？别头疼!今天申税小微给大家整理了精简顺口、超好记忆的扣除口诀，...
解锁企业所得税税前扣除合规要点：凭证分类+扣除要求+特殊处理
发布日期：2026-05-25摘要：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 解锁企业所得税税前扣除合规要点：凭证分类+扣除要求...
创投合伙企业股权转让涉税稽查三大争议焦点解析
发布日期：2026-05-26摘要：在创投实务中，合伙企业股权转让的税会处理差异，是税务稽查高发、税企争议集中的重点领域。合伙企业在股权转让后将转让收入直接冲减长期股权投资账面价值，未依法确认应税所得并申报纳税，从而触发税务稽查。 编者按：在创投实务中，合伙企业股权转让的税会处理差异，是税务...
只有有发票才能税前扣除？税前扣除凭证常见误区
发布日期：2026-05-27摘要：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 纳税人应在2026年5月31日前，完成2025年度企业所得税汇算清缴...
跨年费用“调表”指南：去年计提，今年才拿到发票，汇算清缴到底怎么做？
发布日期：2026-05-29摘要：企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或取得不合规凭证的，若支出真实且已实际发生，应在当年度汇算清缴期结束前补开、换开符合规定的凭证，方可作为发生年度税前扣除凭证。 2025 年度企业所得税汇算清缴将于5月31日结束。部分企业存在上年已计提费用、本年才取得...