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股权转让“零申报”引关注，视同销售追缴企业所得税6283万
发布日期：2026-01-13摘要：企业混淆了股权转让的收入确认规则，根据税法规定，股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认，而非以款项收付为标准，该公司未按规定申报收入明显违法；对于协议无效但股权已实际变更且发生二次转让的情形，税务机关按视同销售以公允价值计税，体现了“实质重于形式”的...
新收入准则与企业所得税收入确认的差异对比
发布日期：2026-01-25摘要：根据国税函〔2008〕875号，企业销售商品时，应在发出商品且收到货款或取得收款权利时确认收入，预计退货部分不得冲减当期收入；实际发生退货时，再冲减退货当期的收入和成本。 收入确认的税会差异是企业财务人员和财税从业者关注的核心痛点。 新收入准则(《企业...
忽视收入确认时点 错享免税政策
发布日期：2026-01-27摘要：居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，上述所称股息、红利等权益性投资收益应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。 按照政策规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益...
构建符合增值税特点的反避税制度
发布日期：2026-01-28摘要：增值税更多是由交易合同及合同履行的定价决定的，是对交易额征税，合同往往既可以与交易实质一致，也可以用多份合同来掩盖交易的实质。企业所得税需要关注一连串过程的各个环节，增值税则需关注合同及合同背后的业务实质定性及定价。 2026年1月1日开始实施的《增值税法...
增值税动态调整机制：销售折让、中止与退回的税会差异与公平性探讨
发布日期：2026-02-02摘要：当交易发生折让、中止或退回时，税法赋予了纳税人动态调整的权利，以体现税收与经济活动实质的匹配。然而，这一调整机制在实务中常与会计处理、企业所得税规定产生差异，并引发一系列关于税务处理公平性与逻辑一致性的思考。 引言 增值税作为我国第一大税种，其计税基础...
增值税非应税交易的几个问题
发布日期：2026-02-03摘要：理解非应税交易，需要在理解交易的基础上，进一步理解应税交易。从逻辑上讲，不属于应税交易的交易，就是非应税交易。在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当...
《增值税法》及《实施条例》下增值税的主要发展与变化（一）
发布日期：2026-02-05摘要：对于境外单位或者个人销售服务、无形资产的情形，按照《实施条例》第四条的规定，如果购买方是境内单位或者个人(在境外现场消费的服务除外)，或销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关，则该服务、无形资产属于在境内消费，从而须缴纳增值税。 为了适...
电商行业税收监管：从野蛮生长到铁腕治理
发布日期：2026-02-11摘要：2024年底的《报送规定(征求意见稿)》到2025年6月的正式施行，其深远影响怎么强调都不为过。它意味着，平台企业向税务机关定期、自动报送全量交易数据，将成为常态化的法定动作。税务机关即将拥有的，不再是企业选择性报送的申报表，而是真实、实时、可交叉比对的业务数据流...
增值税销售额的确认与抵减
发布日期：2026-02-26摘要：销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。 销售额直接影响应纳税额，《增值税法》及《实施条例》关于销售额的规定比较多，也相对复杂。...
企业所得税亏损弥补：税务处理别“踩坑”
发布日期：2026-02-27摘要：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，特殊企业可延至8年或者10年。实务中，部分企业未准确理解相关政策，误算可弥补亏损额、可弥补亏损年度等造成错误申报，产生税务风险。 企业所得税亏损弥补政策能够提升企...
国家税务总局上海市税务局关于小型微利企业标准有关问题的备忘录
发布日期：2026-02-27摘要：小型微利企业资格判定与企业增值税纳税人类型(一般纳税人/小规模纳税人)、企业所得税征收方式(查账征收/核定征收)均无关联，核心判定依据为“从事国家非限制和禁止行业+年度应纳税所得额、从业人数、资产总额三项指标达标”。 国家税务总局上海市税务局关于小型微利企业标...
企业所得税税前扣除凭证合规指南
发布日期：2026-02-28摘要：税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。 政策依据： 国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法...
《增值税法实施条例》中的离岸服务外包，画蛇添足还是锦上添花？
发布日期：2026-03-03摘要：出口服务的企业如果要享受技术先进型服务企业所得税优惠，那就一定要按离岸服务外包进行合同备案、发票开具、会计和增值税合规工作，以确保有充足的证据证明相关收入符合比例条件。如果偷懒按照对应的增值税税目进行增值税处理，所得税方面就被动了。由此我们得出结论，《增值税实施条...
读懂香港跨境布局：三层架构、多层架构、平行架构与税务优化
发布日期：2026-03-05摘要：跨境股权架构的设计，本质在于在复杂的国际税务与监管环境中寻求可预期性和合规性。依托稳健的判例法体系、成熟的金融服务基础设施以及广泛的双边税收协定网络，香港能够为企业在资产隔离、税务优化与资金调度上提供法律和制度上的支持。 跨境股权架构的设计，本质在于在复杂...
二手车的税务处理与涉税风险（20260305更新）
发布日期：2026-03-05摘要：经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。 二手车，是指从办...