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新员工入职季，企业涉税问题这样处理
发布日期：2025-08-18摘要：应届生需满足“在今年毕业前自纳税年度首月起至新入职时，没有取得过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人”条件，在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。 新员工入职季，注意啦! ...
我国REITs若干税收问题研究
发布日期：2025-08-20摘要：财政部和国家税务总局发布3号公告对原始权益人发行REITs环节的企业所得税提出了“双重递延”政策，允许原始权益人将资产增值产生的企业所得税递延到实际权益对外转移时再行缴纳，实现了1年至5年乃至更长的递延效果，有效提升了企业发行REITs的积极性。 不动产投...
国家税务总局上海市税务局车辆购置税企业所得税税前扣除有关问题的备忘录
发布日期：2025-08-22摘要：根据企业所得税法及实施条例，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。固定资产通过计提折旧的方式，在固定资产的使用寿命内分期在税前扣除。 国家税务总局上海市税务局车辆购置税企业所得税税前扣除有关问题的...
发包人要求承包人开具价外费用增值税专用发票问题探讨
发布日期：2025-08-22摘要：建设工程领域，当实际施工人介入，发包人、承包人之间的权利义务关系变得更加错综复杂，由此引发的争议屡见不鲜。本文深入探讨在实际施工人介入情形下，发包人直接起诉承包人要求开具价外费用增值税专用发票所涉及的法律问题，旨在为实务中的类似情况提供全面且专业的法律分析与诉讼策...
实物补偿能否抵减增值税销售额？抽丝剥茧，解决房企“拆一还一”税务难题
发布日期：2025-08-22摘要：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补...
居住满90天就能享受15%的个税优惠？一文洞悉海南自贸港最新税收红利政策
发布日期：2025-08-26摘要：全岛封关运作以后，进口“零关税”商品将实行负面清单管理，由进口征税商品目录取代上述三张清单，“零关税”商品范围将由目前的1900个税目扩大至约6600个税目，约占全部商品税目的74%，这比封关前提高了近53个百分点。 前 言 在国家对外开放的战略蓝图中...
从源头解决挂靠经营的虚开发票问题
发布日期：2025-08-27摘要：建安行业挂靠经营，挂靠方不是对外的经营主体，虽然挂靠方自行垫资采购原材料和劳务服务，却被要求提供以被挂靠方(第三方)名义开具的采购发票。被挂靠方作为发票的实际使用方和税收风险的实际承担方，自身无实际采购行为。 挂靠经营在建安行业比较普遍。挂靠经营方式下，挂...
QFLP的境外有限合伙人应该适用25%的税率？
发布日期：2025-08-28摘要：境外有限合伙人在实践中有各种的情况，肯定存在依法不应当按25%纳税，而是可以享受协定待遇，按取得的所得分类分别进行税务处理的情况。 最近几天，菜花接到不少电话和企业的询问，说国家税务总局已经制定了内部规则要求对QFLP的境外有限合伙人一律适用25...
医美业迈入全税时代！6%增值税落地，医美机构怎么应对？
发布日期：2025-08-29摘要：2026年1月1日开始，医美业正式进入全税时代。但是否意味着以医美为代表的消费医疗被正式承认为单独的医疗产业类别，尚不明确，但似乎朝那个方向又前进了一步；是否意味着所有消费型医疗都将进入全税时代?尚不可知。 2026年1月1日开始，医美业正式进入全税时代 ...
《增值税法》核心变化与影响
发布日期：2025-08-31摘要：《增值税法》将现行的“混合销售”范围扩大，将仅适用一项销售行为又涉及服务有涉及货物的服务与货物的竞合扩大至一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的税率的竞合，并提出从“主要业务”来适用税率。 2024年12月25日经全国人民代表大会常务委员会审议通过的《中华...
“一揽子交易”方式下——企业重组能否适用特殊性税务处理？
发布日期：2025-09-01摘要：对于构成“一揽子交易”的股权收购，纳税人在收购方案的制定阶段，应充分考量涉税风险。尤其在是否适用特殊性税务处理等重要问题上，积极与税务机关沟通，对关键涉税事项提前做好预判，防范潜在税务风险。 “一揽子交易”，从会计角度分析，是指企业在同一控制下，通过多次交...
直面CRS加持下的全球征税---国内高净值人群海外资产的避坑实务指南
发布日期：2025-09-05摘要：CRS，即全球税务信息交换，目前已经覆盖100多个国家，中国香港、新加坡、瑞士这些曾经的“资产避风港”全在交换之列。金税四期上线后，系统可以实时监控银行流水、社保、跨境转账。换句话说，你的海外资产，在税局眼里基本等于“透明”了。 【摘要】经济全球化背景下，...
企业如何申请税局“预判裁定”：税收事先裁定操作实务
发布日期：2025-09-08摘要：企业的经济活动往往更为复杂，涉及的资金规模较大、交易模式更为多样，业务架构也往往比较复杂，而个人日常经济行为相对简单，现有的税收政策基本可以覆盖常见的交易和收入类型，对纳税义务的规定也比较明确。 目 录 一、税收事先裁定的适用范围 (一)符合何种情...
居民企业间的股息、红利等权益性投资收益如何免征企业所得税
发布日期：2025-09-10摘要：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》[国税函〔2010〕79号]，企业权益性投资取得股息、红利等收入应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。 问：企业股东控股非上市公司取得分红，该企业股东是否需...
税会差异业务处理
发布日期：2025-09-11摘要：会计核算遵循会计准则，目的是向投资者、债权人等提供真实、完整的财务信息，反映企业的财务状况和经营成果。税务处理遵循税法规定，目的是确保国家税收收入的及时、足额征收，体现国家的税收政策导向。 税会差异的本质是会计准则与税法规定在业务核算上的规则冲突，其产生和...