资讯文章（2168）
注册资本未缴足情形下股权转让收入核定问题探析
发布日期：2026-02-12摘要：在注册资本认缴制下，被投资企业股权可能分为未实缴出资股权、未全部实缴出资股权和全部实缴出资股权三类，因权利义务不同，股权价值也不同。将实缴出资股权核定价格的方法直接适用于未足额实缴出资股权易导致股权转让方需要缴纳较高的个人所得税，引发征纳争议。 摘要：在注...
《增值税法》的立法理念与制度创新
发布日期：2026-02-17摘要：《增值税法》的颁布是我国税收法定进程中的重要里程碑，其以立法形式固化税制改革成果，它为经济高质量发展注入了确定的规则预期，构建了更具现代性与国际兼容性的增值税制度。然而，徒法不足以自行。刚柔并济的治理理念与授权机制的存在，在规范形式上即表明了增值税制度是以《增值税...
二手车的税务处理与涉税风险（20260305更新）
发布日期：2026-03-05摘要：经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。 二手车，是指从办...
异地工程项目个人所得税申报全攻略（零申报+逾期补救+实操案例）
发布日期：2026-03-06摘要：实行核定征税的只是未设立会计账簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，对会计核算健全的建筑施工项目，应实行查账征税。对违反规定、自行扩大核定征收范围的做法应予以纠正。对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确规定的特殊行业、特定类型纳税人，应按查账征收方...
股东分红个税争议的实践研判与规则厘清
发布日期：2026-03-16摘要：本文基于该案实务操作与法律适用研判，梳理股东分红个税纳税义务认定的核心规则，厘清税法与民事法律的适用边界，剖析实务中易引发争议的关键问题，为企业及股东在利润分配环节的税务合规管理、税务争议应对提供专业参考与实操指引。 本文结合近期经办的股东分红个税争议典型...
私募基金设立法律形式不同引发的税务风险及解决方案
发布日期：2026-03-26摘要：自然人合伙人取得的股权转让所得，理论上应按“经营所得”适用5%-35%超额累进税率。但实践中，部分地区对备案的创投基金仍允许按“财产转让所得”20%税率执行，或通过地方留存返还变相降低税负。需在设立前与当地税务窗口确认口径。 编者注： 上海律协发布《律...
混合销售与增值税法的混合业务（一项应税交易多个税率、征收率）解析
发布日期：2026-03-30摘要：销售外购机器设备的同时提供安装服务属于一项销售行为既涉及货物又涉及服务的混合销售，适用混合销售的一般性规定，按纳税人身份全额按货物或全额按服务缴税。而42号还给予了特殊规定，纳税人还可以选择分别核算机器设备和安装服务的销售额，按兼营处理。安装服务可以按照甲供工程选...
红筹监管收紧！变局下的税务合规应对之道
发布日期：2026-03-30摘要：拆除红筹架构是本次监管要求下的核心应对路径，本质是将离岸的股权与控制权回归境内，实现“运营主体、股权主体、上市主体”的境内统一。该路径的落地，必须以企业与基金的利益协同为前提，同步兼顾双方的合规需求与核心诉求。 引 言 近期，关于“部分拟赴港上市企业被...
超2亿的算力合同，增值税税率如何适用？
发布日期：2026-04-01摘要：长信智算在履行该合同过程中消耗的实物机器设备成本，人力的成本，以及外购的成本等，哪类成本占比较高，从而进一步判断。如果机器设备的成本较高，按这个思路恐怕要适用13%的税率。如果长信智算拟按6%的信息技术服务认定该应税交易的增值税适用税率，为了降低涉税风险，申请重大...
CRS下的离岸信托的税收问题—不大不小辟个谣
发布日期：2026-04-07摘要：跨境财富规划已经进入合规为王的时代，靠粗糙架构、投机避税的时代已经过去。但离岸信托作为资产隔离、跨境传承、家族财富代际传递的核心工具，其核心价值从未被监管否定。摒弃简单避税，回归信托本源，用合规规划应对监管变化，才是跨境财富管理的长久之道。 近期彭博社一则...
离岸信托的“透明化终局”：CRS与中国跨境税务执法的范式转变
发布日期：2026-04-08摘要：中国正加大力度对持有香港上市公司股份的离岸信托征税，不仅要求申报详细财务信息，且在至少一个案例中，地方税务机关拟对相关投资收益征收20%的税款，并附加额外罚款。 2026年3月31日，彭博社的一则重磅报道在财富管理圈引发了震动：中国正加大力度对持有香港上市...
从“逢举报必塌房”到“核查无问题”：个税合规时代，正在全面到来
发布日期：2026-04-09摘要：税务部门通报显示，仅2025年前11个月，全国就查处了1818名包括明星网红在内的“双高”人员，累计查补税款15.23亿元，有力震慑了涉税违法行为；与此同时，同期已有超1300件涉税举报经核查未发现问题，税务机关均依法出具了无问题的稽查结论。 最近一段时间...
离岸信托征税之谜——今年的报税季谁应该瑟瑟发抖？
发布日期：2026-04-09摘要：在离岸信托设立时，内地税收居民将境内外资产置入信托，如置入的是非货币资产，比如股权、上市公司股份、不动产等，那么根据《中华人民共和国个人所得税法》和《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》，该等资产置入作为“财产转让”行为，需按资产公允价值与财产原值、合理费用的差...
知识变现的税收合规：从身份选择到申报实务
发布日期：2026-04-15摘要：经营主体取得增值税应税收入应按规定开具增值税发票。对于以自然人身份参与网络活动的相关人士，目前主要有两项开票便利，一是“免于开票”，如果直接从互联网平台取得劳务报酬性质的收入，互联网平台已经按规定为个人同时办理了个税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费...
跨境用工员工税怎么缴?
发布日期：2026-04-15摘要：跨境企业应充分了解投资所在国与中国是否签署了《避免双重征税协定》，并准确掌握该国对“税收居民”的认定标准，以有效规避双重征税风险。各国法律均规定税收居民需就其全球所得向该国履行纳税义务，无论收入来源于境内或境外，除非相关双边协定有相反规定。 跨境用工员工税怎么...