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解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是一家内地企业，从中国移动（香港）公司取得的股息，是免税的吗？答：你公司从中国移动（香港）公司分得的股息红利等权益性投资收益，属于来源于中国境内的所得，符合条件的可按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定处理。来源：《“走出去”

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：某企业为非科技型中小企业，委托境外机构进行研发活动，共支付研发活动费用 50 万元，该委托境外研发费用能否在企业所得税税前加计扣除？答：企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方的委托境外研发费用，只要委托境

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：居民企业 A 公司是一家从事新产品开发和新技术研究的技术服务公司，该公司将自身研发的新产品生产专利技术（已获国家认证）的所有权以合同价 500 万元转让给境外一家企业。A 公司该专利的无形资产净值合计 200 万元，花费印花税、律师费等税费合计

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：2023 年 4 月 28 日，我公司通过沪港通购买在香港联交所上市的某内地居民企业 A 公司股票 10 万股并持续持有。2024 年 5 月 1 日，我们公司取得该 A 公司所派发的股息收入 15 万元。请问 A 公司的股息红利如何确认应税收

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是内地居民企业，通过沪港通投资且连续持有 H 股满 12 个月，我们取得的股息红利所得享受免征企业所得税该如何办理？答：你公司应该采用 “自行判别、申报享受、相关资料留存备查” 的办理方式，并根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司申报境外所得时，采用了简易方法计算抵免税额，请问这种情形下是否还能够适用饶让抵免？答：你公司该所得不能适用饶让抵免。境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。来源：《“走出去”税收指引》（2024修订版）

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：某居民企业 B 公司因研发需要直接从境外 Y 国购进某台专用技术设备，发生支出 20 万美元，折合人民币 120 万元，并取得对方开具的收款收据，在 Y 国缴纳相关税费 6 万元人民币，在设备进入国内报关时缴纳相关税费 8 万元，请问 B 公司

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：居民企业 A 公司中标某国基建工程，A 公司将该基建工程分包给居民企业 B 公司进行工程实施，B 公司取得 A 公司支付的工程分包款，该部分来源于境外的工程施工所得已由总承包方 A 公司在境外缴纳了企业所得税性质的税额，B 公司无法取得完税凭证

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司在境外 A 国、B 国分别设立甲、乙子公司，2023 年度甲公司应纳税所得额 100 万元人民币，A 国企业所得税税率为 10%，乙公司应纳税所得额 200 万元人民币，B 国企业所得税税率为 35%。2024 年 4 月 1

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司在欧洲设立了一家全资子公司，从这家子公司取得的股息来源于它以前年度的累计未分配利润，回国申请税收抵免时怎么对应我国的纳税年度呢？答：企业取得境外股息所得实现日为被投资方做出利润分配决定的日期，不论该利润分配是否包括以前年度未分配利润，均应

解答： 国家税务总局网站时间：2024-12-18 问：纳税人需要勾选确认发票用途，通过什么渠道办理？答：《公告》发布后，纳税人可以通过税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司在 X 国设立全资子公司 A，A 公司在 X 国设立全资子公司 B，B 公司在 Y 国设立全资子公司 C，C 公司在 Y 国设立全资子公司 D，D 公司在 Z 国设立全资子公司 E，请问我公司从 A 公司取得的股息适用间接抵免时，可以计算

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司从 A 国取得的所得按照 A 国税法规定缴纳了税款，但是根据我国与该国签订的税收协定规定，该所得应仅在我国征税，请问该项税款可在境内进行税收抵免吗？答：该笔税款不能在境内进行税收抵免。你公司应按照税收协定的规定向 A 国申请退还不应征收的

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司 2010 年在 A 国投资成立了一家企业，今年将该企业的部分股权转让给了 A 国 B 公司，取得了一笔收入并被该国扣缴了预提所得税，请问这笔税款可以在国内抵免吗？如何进行抵免？答：该笔税款可以在境内进行抵免。此类来源于或发生于境外的财产

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：企业在别国缴纳的所得税都能回国进行申报抵免吗？答：有些特殊情况是不能回国申报抵免的，主要有以下情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而