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解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：如在境外国家缴纳税款的税种名称与我国不同，企业如何确定境外缴纳税款是否属于可抵免的境外所得税？答：符合以下条件的税款，均可确定为可抵免的境外所得税税额：（1）企业来源于中国境外的所得，依照中国境外税收法律及相关规定计算而缴纳的税额；（2）缴纳的

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司取得的境外所得能否享受抵免，是不是要看取得所得的所在国是不是跟中国签订了税收协定？答：不是的。企业可以抵免的境外所得税并不限于在已与我国签订避免双重征税协定的国家（地区）已缴纳的所得税。因此，境外投资企业在还没有与我国政府签订避免双重征税

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是一家境内企业，上一年度取得来自境外 A 国甲公司特许权使用费所得 56 万元，该笔收入在 A 国已缴纳所得税 24 万元（适用税率 30%）。请问，本年所得税汇算清缴时，我公司适用境外税额直接抵免的应纳税所得额为多少？答：企业在计算适用

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：如何开具出口货物退运已补税（未退税）证明？答：出口货物报关离境、发生退运且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物已补税 / 未退税证明》，并携其到海关申请办理退运手续。委托出口的货物发生退运的，

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是一家生产企业，今年新发生的出口业务想委托外贸综合服务企业代办出口退税，请问是否需要办理委托代办退税备案？答：需要。已办理出口退（免）税备案的生产企业，在首次委托外贸综合服务企业代办退税前，应向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：跨境电子商务综合试验区内，实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业可以享受的企业所得税优惠政策？答：跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是一家综试区内不符合 “无票免税” 政策的电子商务出口企业，请问如何享受出口免税政策？答：跨境电子商务出口企业出口货物，不符合相关出口退（免）税和 “无票免税” 条件，但是符合下列三种条件的，可以享受增值税、消费税免税政策（以下简称 “一

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是在跨境电商监管清关中心备案的一家跨境电子商务进出口企业，想开展跨境电商出口业务，如何享受 “无票免税” 政策？答：综试区跨境电子商务出口企业适用免税政策的零售出口货物，应按规定在增值税、消费税纳税申报期内向主管税务机关办理跨境电子商务零

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是一家电子商务出口企业，税务登记为增值税小规模纳税人，请问可以办理出口退税吗？答：不可以。增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。来源：《“走出去”税收指引》（2024修订版）

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是一家跨境电商企业，公司业务签署的均是电子购销合同，请问这样符合备案单证规定吗？答：符合。电子购销合同是合同的一种形式。按照规定，贵公司可以根据自身实际，自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管出口退（免）税备案单证。来源：《“走出

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我们是一家中国海洋运输公司，以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》。请问增值税有什么政策？答：以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的，可享受增值税免税政策。来源：《“走出去”税收指引》（20

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我们是一家中国金融机构，现在非洲为两家境外企业提供美元和人民币结算服务，请问增值税有哪些优惠政策？答：为境外单位之间的外币、人民币资金往来提供的资金结算服务，属于为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，可按照相关政策规

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我们是一家广告公司，准备为欧洲某公司制作广告并在欧洲投放，请问增值税有什么政策？答：向境外单位提供的、投放地在境外的广告服务，可按规定享受跨境应税行为增值税免税政策。来源：《“走出去”税收指引》（2024修订版）

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我们是一家中国公司，为美国当地一家公司提供电信服务，按照目前政策是否可以享受跨境电信服务免征增值税政策呢？答：如该项业务通过境外电信单位结算费用的，服务接受方为境外电信单位，属于完全在境外消费的电信服务，可以享受跨境电信服务免征增值税政策。来源

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我们是一家中国公司，现为越南一家公司在其境内的不动产提供资产评估服务。请问在增值税方面有什么优惠政策？答：向境外单位提供的完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。来源：《“走出去”税收指引》（2024修订版）