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解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司在 A 国投资设立了全资子公司 B，该国企业所得税法定税率是 20%，并有鼓励境外投资的税收减免优惠，如 B 公司第一个获利年度的所得免征企业所得税，请问该利润（2000 万元）次年分配给我公司时可以在境内进行税收抵免吗？可以抵免多少税额

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：中国与某国的税收协定有 “主要目的测试” 条款，某 “走出去” 居民企业从该国取得股息所得并享受协定待遇，适用 “主要目的测试” 条款吗？答：适用。“主要目的测试” 条款适用于取得各种所得享受协定待遇的情形。来源：《“走出去”税收指引》（202

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：资本非歧视待遇是不是指我们企业投资到境外的资本金在境外享受非歧视待遇？答：资本非歧视待遇禁止缔约国一方对资本全部或部分，直接或间接为缔约国另一方一个或多个居民拥有或控制的企业，在税收上给予比较不利的待遇。该项规定及其要防止的差别待遇，仅与企业税

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司因生产经营需要向韩国银行贷款并支付了利息，该利息支出与向境内商业银行贷款支付的利息在税前扣除上有差别吗？答：根据我国企业所得税法以及中韩税收协定规定，你公司因生产经营需要而向韩国银行借款产生的利息支出，只要不违反独立交易原则和资本弱化相关

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司在新加坡的工程项目被认定为常设机构，常设机构与从事相同或类似业务的当地居民企业适用的税收政策有差别吗？答：根据中国和新加坡的税收协定，在新加坡常设机构的税收负担，不应高于新加坡国内进行同样活动的企业的税收。来源：《“走出去”税收指引》（2

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是一家中国居民企业，现在因实际管理机构所在地标准被认定为格鲁吉亚的税收居民，可以在格鲁吉亚与当地居民享受同等的税收待遇吗？答：如果一个在缔约国一方成立的企业（为该国国民），因实际管理机构所在等标准被认定为缔约国另一方的居民，最终被认定为仅

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司技术人员王某被派往美国某大学进行一项实验，为期四年，其间其工资由我公司支付，请问我公司支付给王某的工资需要在美国缴纳个人所得税吗？答：根据中国和美国税收协定规定，王某自进入美国从事实验工作之日起 3 年内取得的所得在美国免予缴纳个人所得税

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司员工李某退休后，继续被公司返聘派往新加坡办事处工作，我公司按月支付其返聘工资，李某还按月领取退休金。请问李某退休金以及返聘工资需要在新加坡缴税吗？答：按照中国和新加坡税收协定规定，李某的退休金应仅在中国缴税。由于李某在新加坡办事处工作，其

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我国某歌星 A 女士受中澳双方政府邀请，参加中澳官方组织的文化交流活动，获得报酬 5 万澳元，请问 A 女士参加该活动的报酬需要在澳大利亚缴税吗？答案：按照中国和澳大利亚税收协定规定，艺术家或运动员从事政府间的文化交流进行的表演活动取得的所得在

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司派 2 名员工赴巴基斯坦子公司，一人担任董事，一人担任高级管理人员，两人都是每月在巴基斯坦工作 7 天，巴基斯坦子公司分别为其支付其董事费和高级管理人员工资，请问巴基斯坦可以对子公司支付给 2 人的所得征税吗？答：根据中国和巴基斯坦税收协

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：2023 年我公司派遣5名员工到突尼斯安装调试生产线4个半月回国，我公司又另派3人到突尼斯工作3个半月完成全部业务，8名员工的工资薪金全部由我公司支付，他们需要在突尼斯缴纳个人所得税吗？答：按照我国与突尼斯税收协定规定，虽然这8名员工 “在有关

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司去年派遣 5 名员工到新加坡安装调试生产线，工程一共持续 4 个半月，员工的工资薪金由我公司支付，请问他们需要在新加坡缴纳个人所得税吗？答：根据我国与新加坡税收协定，如果这 5 名员工未在任何十二个月中在新加坡停留连续或累计超过 183

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司在美国有一家全资子公司，该子公司的资产主要由存货及其他流动资产构成，请问如转让该子公司全部股份，需要在当地缴税吗？答：你公司转让美国子公司股份取得的收益虽然不是主要由不动产构成的，但是你公司对美国子公司的持股比例超过 25%，根据我国与美

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司在丹麦有一子公司，该子公司持有若干土地房产，占丹麦子公司股份价值的 70%，请问如全部转让丹麦子公司股份需要在当地缴税吗？答：根据我国与丹麦签订的税收协定，如果转让的公司股份价值的 50%（不含）以上直接或间接来自位于丹麦的不动产，需要根

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司有架飞机在中国和美国之间开展国际运输业务，现需要转让，请问要在美国缴税吗？答：根据中国和美国签订的税收协定，不需要在美国缴税。来源：《“走出去”税收指引》（2024修订版）