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解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我们集团 2015 年在埃塞俄比亚设立了一家公司。该公司发生双重居民身份问题。请问，可以申请启动税收协定相互协商程序吗？答：中国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府签订的税收协定已于 2012 年 12 月 25 日生效。按照该协定及我国国内有关

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：作为一家 “走出去” 企业，我们与 B 国的子公司存在着较多的关联交易，我们担心目前的关联交易定价政策不符合 B 国的要求，面临双重征税的风险，对此情况，请问我们公司应该如何处理？有没有什么办法可以避免双重征税？答：“走出去” 企业如果不重视关

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我们是一家 “走出去” 企业，与境外子公司的关联交易很多，但不知道我们的定价原则是否符合中国税务机关的要求，听说可以通过签订单边、双边或者多边 “预约定价安排” 提供税收确定性，请问我们公司应该签订哪种预约定价安排呢？答：企业与境外子公司之间关

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司外派中国香港子公司的一位雇员取得一笔利息所得，在中国香港负有纳税义务，请问如果向中国香港税务局申请享受两地税收安排待遇，需要提供居民身份证明吗？答：你公司该位员工需要提供你公司主管税务机关开具的《中国税收居民身份证明》。来源：《“走出去”

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司境外设立的分支机构如何开具《中国税收居民身份证明》？答：居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。即向你公司企业所得税主管税务机关申请开具。来源：《“走出去”税收指引》（2024修订版）

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司是一家 “走出去” 企业，在境外取得所得，在享受我国与对方国家签署的税收协定优惠待遇时，对方国家要求我公司提供《中国税收居民身份证明》，请问我去哪里开具？答：可以向你公司企业所得税主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。来源：《“走

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：什么是《中国税收居民身份证明》（以下简称为《税收居民证明》）？答：《税收居民证明》是国家依据我国对外签署的避免双重征税协定，为帮助中国居民企业和个人享受在境外取得所得时的协定优惠待遇，由税务部门开具的证明企业或个人的中国税收居民身份的一种制式证

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：跨境应税行为适用增值税零税率出口退（免）税业务是否适用实地核查 “容缺办理”？答：可以。适用实地核查 “容缺办理” 的出口退（免）税业务，既包括企业出口货物，视同出口货物申报的出口退（免）税，也包括企业对外提供加工修理修配劳务，以及发生零税率跨

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：同期资料准备和提供的期限是如何规定的？答：同期资料主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起 12 个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年 6 月 30 日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起 30

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：如何理解提供国别报告的 “跨国企业集团的最终控股企业”？答：最终控股企业，是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。上述成员实体包括：1.实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体；2.跨国

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司产品出口波兰，为开拓当地市场，拟在当地设立一家全资子公司，销售我公司的产品。请问我公司和波兰子公司之间的销售业务需要进行关联申报吗？答：你公司和波兰子公司之间的关联交易需要进行关联申报。来源：《“走出去”税收指引》（2024修订版）

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我国企业对外投资时，如何避免一般反避税风险？答：“走出去” 企业对外投资时，可以借鉴我国一般反避税规定《一般反避税管理办法（试行）》（国家税务总局令 2014 年第 32 号）、《国家税务总局关于印发 < 特别纳税调整实施办法（试行）&g

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：对于企业而言，什么样的安排属于不具有合理商业目的的安排？答：对于企业，不具有合理商业目的避税安排具有以下特征：（1）以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；（2）以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。来源：《“走出去”税收指引

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：债权性投资和权益性投资各包括哪些内容？答：企业所得税法所称债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：关联方通过无关联第三方提

解答： 国家税务总局网站时间：2024-10-17 问：我公司在卡塔尔和美国两个国家设立了子公司，2016 年两个公司的收入均为利息等消极所得，利润总额都在 500 万以上，且利润没有进行股息分配，是不是都要按照受控外国企业进行调整缴税？答：由于卡塔尔子公司的所得不属于从事积极生产经营活动所取得的