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解答： 其他时间：2025-09-23 问：职工薪酬关账时该如何检查？　　答：年终关账时，企业可以对工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、五险一金等进行自查，核实企业发生的福利性补贴支出属于工资薪金还是福利费，如属于工资薪金支出，应检查企业是否代扣个税，以及企业职工参加社会上的学历教育以及个

解答： 其他时间：2025-09-29 问：销售商品发生销售折让，折让商品对应的成本如何结转？　　答：销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的折让，销售商品发生销售折让不影响其成本的结转，如果是已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，在发生销售折让时只冲减当期销售商品收入及

解答： 其他时间：2025-09-30 问：企业经营成果的期末结转如何做账？　　答：企业经营成果的期末结转，可参考如下账务处理：　　(1)期末结转损益：　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等　　贷：本年利润　　借：本年利润　　贷：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、管理费用、所得税费用

解答： 其他时间：2025-10-01 问：外币折算的汇兑损益是否可以直接按年确认？　　答：一般企业会计准则上规定是资产负债表日，就需要进行外币折算确认汇兑差额。一般情况需要按月或者按季进行外币折算，不过实务中外币业务不多的企业也可以按年折算确认汇兑损益的。

类型：特色专题 来源：小颖言税；关键词：#优惠政策#税收优惠#小规模纳税人#税收政策#改制

解答： 其他时间：2025-10-01 问：“应交税费——应交增值税”下三级明细科目，年末结转如何做账？　　答：根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)规定，“应交税费——应交增值税”下不是三级明细科目，而是“专栏”。本来，按照财政部会计司的解答，对于增值税专栏在年终关账时是不需要结转的

解答： 其他时间：2025-10-02 问：“应交税费——简易计税”科目月末（或年末）是否需要结转处理？　　答：“应交税费——简易计税”科目月末(或年末)不需要单独结转处理。　　提示：一般纳税人采用简易计税，增值税的计提、扣减、预缴、缴纳等业务，都通过“应交税费——简易计税”科目核算，最终该科目余额

解答： 其他时间：2025-10-03 问：工程项目期末未完工，年末如何确认收入及成本？　　答：企业应按照完工百分比法确认收入同时结转成本，期末纳税人根据提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入;同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳

解答： 其他时间：2025-10-03 问：所得税贡献率如何计算？　　答：所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100%。　　贡献率是纳税评估体系的其中一项评估指标，标准值、预警值因具体行业和地区不同，也会不同，具体以当地税务机关的回复口径为准。　　提示：(1)实务执行上有些税局是用营业收入参与

解答： 其他时间：2025-10-04 问：企业所得税税负率是否一定是25%？　　答：企业所得税税负率不一定是25%，企业所得税税负率=应纳所得税额÷(利润总额+特定业务计算的应纳税所得额)×100%。应纳所得税额=企业所得税申报表主表中第12栏金额，即享受了部分优惠后的税额，不一定等于利润总额的2

解答： 其他时间：2025-10-05 问：由于税负原因，税局要求补缴增值税如何账务处理？　　答：如果账务上不涉及少记收入或者多抵扣进项等不规范的情况，仅仅是税负偏低导致需要补缴增值税的，可以参考以下分录：　　借：营业外支出　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)/应交税费——应交增值税　　借：应

解答： 其他时间：2025-10-06 问：免抵退出口企业增值税税负率如何计算？　　答：免抵退出口企业增值税税负率通常使用公式：(当期免抵税额+当期应纳税额)÷(当期应税销售额+当期免抵退税销售额)×100%　　提示：有些地区(如广东)在计算出口企业税负率时是不包含免抵退销售额和免税销售额的，另外企

解答： 其他时间：2025-10-06 问：年终结账时，关于税负率有哪些需要注意的？　　答：测算企业全年税负率是否明显高于或低于行业平均水平。检查企业当年是否满足税收优惠政策或年中享受的税收优惠政策是否超标，如：小规模纳税人税收优惠规定的销售额是否超标;企业所得税小型微利企业条件是否仍然满足;固定资

解答： 其他时间：2025-10-07 问：计算增值税税负时是否包括免税销售额？　　答：计算增值税税负时是包括免税销售额的。增值税税负率公式可参考：　　增值税税负率=分析期内增值税应纳税额÷分析期内销售额(包括一般计税、简易计税、免抵退办法出口销售额、免税销售额)×100%。

解答： 其他时间：2025-10-07 问：企业所得税收入、增值税收入、财务报表收入三者必须一致吗？有什么差异？　　答：不一定。　　增值税申报表本年累计应税收入、企业所得税申报表累计收入、财务报表累计收入三者确认口径不同，存在不一致并不代表有数据有问题，需要进一步分析形成差异的原因。　　【案例】(1