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解答： 其他时间：2025-10-17 问：资产负债表日后事项涵盖的期间是哪段时间？　　答：资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间。

解答： 其他时间：2025-10-18 问：资产负债表日后事项如何分类？　　答：资产负债表日后事项分为：包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。　　(1)资产负债表日后调整事项：是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据、对按照资产负债表日存在状况编制的财务报表会产生重大影

解答： 其他时间：2025-10-27 问：前期差错与资产负债表日后事项有什么区别？　　答：前期差错，是指发现的以前期间的错误。一定是错了，才被称为是错误。比如：把“6”写成“9”;“1+1=3”等;　　资产负债表日后事项，指资产负债表日(12月31日)至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。

解答： 其他时间：2025-10-29 问：资产负债表日后期间发现报告年度的会计差错，如何调整？　　答：日后期间发现当年度的会计差错，视同当期发现当年度的会计差错，无论是否有重大影响，均可直接调整相应的会计科目，其中涉及损益的，也直接调整相关损益类科目。　　所得税处理：资产负债表日后期间发现当年度的

解答： 其他时间：2025-10-30 问：资产负债表日后期间发现报告年度的会计差错，如何调整？　　答：由于该会计差错发生于报告年度，是在日后期间发现，无论是重大差错还是非重大差错，均应当按照资产负债表日后事项中的调整事项进行处理。　　【案例】甲公司2025年11月20日销售一批商品给乙公司，取得收

解答： 其他时间：2025-10-31 问：跨年产生销售退回，已开负数发票，会计上和汇算清缴如何处理？　　答：销售退回是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。跨年产生销售退回，已开负数发票，会计上和汇算清缴分以下情况处理：　　(1)若销售退回不属于资产负债表日后期间的：会计上在

解答： 其他时间：2025-11-03 问：企业发生资产负债表日后调整事项是否需要调整年末财务报表？　　答：企业会计准则：企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。　　小企业会计准则：资产负债表日后至财务报表批准日之间发生或发现的报告年度应调整、应更正事项采用未来适用法。用调

解答： 其他时间：2025-11-04 问：汇算清缴后补缴的企业所得税税款如何做账？　　答：企业所得税汇算清缴后，需要补缴企业所得税的，根据企业执行的会计准则(制度)的不同，会计处理是不一样的。　　一、企业执行《小企业会计准则》的　　1.确认应补税款　　借：所得税费用　　贷：应交税费——应交企业所得

解答： 其他时间：2025-11-06 问：企业由于税负低需要补交增值税，如何账务处理？　　答：企业由于税负低补交增值税需要区分情况进行处理，造成增值税补交的原因是单位存在失控发票还是税务局检查需要补缴税款的。　　(1)存在失控发票，企业做进项税额转出处理　　借：相关成本费用(涉及损益科目时计入以前

解答： 其他时间：2025-11-07 问：单位补缴的个人所得税如何入账？　　答：(1)如果单位先代为支付该款项，然后向职工收取或者扣回，则规范的做法是记为“其他应收款——代付个人所得税”(可以视实际情况做明细核算)。如果因应扣而未扣个税被处以罚款的，该项罚款应由单位负担，在支付年度作为营业外支出列

解答： 其他时间：2025-11-08 问：调整以前年度账务导致资产负债表“未分配利润”与利润表“净利润”之间勾稽关系不符？　　答：如果企业当期没有计提盈余公积、盈余公积弥补亏损、进行利润分配或者用“以前年度损益调整”调整账务，则资产负债表“未分配利润”的期末数减去期初数应等于利润表中的净利润。如果

解答： 其他时间：2025-11-09 问：年终关账需关注的税收临界点？　　答：年终关账需关注以下七个税收临界点：　　(1)小型微利企业临界点　　根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)及《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体

解答： 其他时间：2025-11-10 问：异常发票预警？　　答：(1) 长期零开票后开票金额(用量)异常、红字发票份数(金额)较多(大)，失控票会影响到进项不能抵扣，抵扣了也要转出，如果是以前年度的，会涉及到补缴税款和滞纳金，而且还会影响企业的信用等级，可能还会面临多交所得税;　　(2)如果发票作

解答： 其他时间：2025-11-11 问：成本暂估预警？　　答：暂估是因为相关的业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了成本的增加或者经济利益的流出，企业必须要有真实业务基础和合同等相关凭据资料，才可以暂估成本。没有真实业务、合同等资料，甚至连“应付账款”明细都没有明确不能暂估

解答： 其他时间：2025-11-12 　　问：风险对比指标：企业所得税汇算清缴申报主表 A100000 中的营业收入与营业外收入之和小于所属期增值税申报表“按适用税率计税销售额+按简易办法计税销售额”？　　答：正常情况下所得税收入大于等于增值税收入。对于一般性的货物销售行为，增值税的计税依据和企业