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解答： 其他时间：2025-11-13 　　问：风险对比指标：个人所得税扣缴义务人申报工资薪金总额小于企业所得税汇算列支工资总额？　　答：一般情况下，企业所得税税前扣除的工资与个税申报的工资薪金收入应该差异不大，差异较大时(不同税务机关的标准不同)，尤其是企业所得税税前列支的工资远大于个税申报的工资

解答： 其他时间：2025-11-14 　　问：风险对比指标：企业所得税汇算清缴申报的工资总额和人数与本次残保金申报的工资总额和人数不一致？　　答：(1)从职工人数来说　　企业所得税：参考《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)规定：“

解答： 其他时间：2025-11-14 　　问：风险对比指标：企业增值税申报表与企业所得税申报表都是零申报，其他税种无申报记录。有什么风险?　　答：如果企业实际没有业务发生，增值税与企业所得税都是零申报，其他税种也无申报记录，这种情形也是存在税务风险的。　　比如：个人所得税申报表，即使没有营业额的公

解答： 其他时间：2025-12-01 问：可变对价采购方的会计处理需要注意哪些关键点？　　答：在新收入准则及其应用指南中，对销售方的可变对价会计处理有规定;但是，采购方会计处理因为跟标的物在采购后分类的不同，而没有具体准则专门规定。因此，采购方涉及到可变对价的，需要结合基本准则等规定和具体情形分析

解答： 其他时间：2025-12-02 问：固定资产出租后原计提的减值准备是否转回？　　答：按照新租赁准则规定，出租人的会计处理要区分“经营租赁”和“融资租赁”。　　对于“经营租赁”和“融资租赁”的售后回租，出租人的会计处理不终止出租标的物作为“固定资产”核算;而“融资租赁”的直租业务，出租人的会计

解答： 其他时间：2025-12-03 　　问：售后回购交易会计处理为什么确认为财务费用或者冲减财务费用?为什么不能是其他业务收入(对于回售方)?设想一个企业主要就是以售后回购的方式盈利，业务上很类似金融机构了，实质上是以商品为质押的贷款服务，按照现在的准则只冲减财务费用，感觉不合理。　　答：《企业

解答： 其他时间：2025-12-04 问：企业改制后公司承受原企业土地、房屋权属的，是否需要缴纳契税？　　答：不需要。　　政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第49号)一、企业改制企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定

解答： 其他时间：2025-12-05 　　问：固定资产处置需要通过“固定资产清理”，而其他的资产处置为什么不用设置清理科目?比如无形资产、投资性房地产等。　　答：固定资产处置需通过“固定资产清理”科目进行核算，而无形资产、投资性房地产等资产处置通常不设置类似清理科目，主要基于以下原因：　　一、固定

解答： 其他时间：2025-12-05 问：外购厂房无法区分土地和房屋的价值对房产税有何影响？　　答：通常情况下是没有影响的。　　房产税有两种计税方法：从价计征和从租计征。　　从租计征，是直接按照租金乘以税率12%(或优惠税率)来计算，跟房屋价值以及土地价值无关。　　从价计征的计税依据是房产余值，是

解答： 其他时间：2025-12-06 问：企业应在何时确认使用权资产以符合会计准则？　　答：使用权资产，也是一项资产，资产的确认必须符合《企业会计准则——基本准则》中关于“资产”确认的相关规定。　　按照《企业会计准则——基本准则》规定，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预

解答： 其他时间：2025-12-07 问：纳税人清算土地增值税时所提供的资料是如何规定的？　　答：根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发[2009]91号)第十二条规定，纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料:(一)土地增值税清算表及其附表(参考表样见附件

解答： 其他时间：2025-12-08 　　问：在售后回租业务中，出售方兼承租人该怎么做会计处理?售后回租和融资租赁是什么关系?　　答：售后租回(回租)，本身就是一种融资行为。因此，售后租回是融资租赁的一种形式。　　一、会计处理前的分析　　售后租回业务，对于销售方与承租方，是“销售+承租”两项业务的

解答： 其他时间：2025-12-09 　　问：本公司是小规模纳税人，于2024年12月13日支付一笔120,000元的咨询费，对方于2024年12月13日开具发票，但公司财务人员2025年11月才收到发票，该如何做账务处理?　　答：会计人员接到一笔业务，应先了解业务的具体情况，然后根据会计准则和税

解答： 其他时间：2025-12-10 问：企业支付一次性伤残就业补助金计该如何财税处理？　　答：一次性伤残就业补助金，是工伤职工按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤待遇的其中一项。　　支付“一次性伤残就业补助金”的条件，职工因工致残被鉴定为五级至十级的，经工伤职工本人提出，该职

解答： 其他时间：2025-12-11 问：对于短期租赁和低价值租货，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债是何意？　　答：新租赁准则这项规定针对的是承租人的会计处理，承租人的会计处理不影响出租人的会计处理，出租人的会计处理没有划分“短期租赁”和“低价值租赁”。　　一、处理前分析　　新租赁准则的变