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解答： 其他时间：2025-10-08 问：当期增值税税负率偏高，该如何自查？　　答：增值税税负率=增值税应纳税额÷销售额×100%，若本期的增值税税负率与同地区同行业相比偏高，容易引起税局关注，可以从以下几个方面检查：　　(1)核对销售额是否多报，是否存在未发生增值税纳税义务提前申报销售额的情况，

解答： 其他时间：2025-10-08 问：资产负债表和利润表之间有什么勾稽关系？　　答：(1)如果企业当期没有计提盈余公积、盈余公积弥补亏损、进行利润分配或者用“以前年度损益调整”调账的情况，则资产负债表“未分配利润”的期末数减去期初数应等于利润表中的净利润;　　(2)如果因调整以前年度账，资产负

解答： 其他时间：2025-10-09 问：预警税负率是什么意思？　　答：不同行业正常经营会有一个税负的区间，这个区间就是正常税负值，超过这个区间就是预警税负期间。预警税负率是税务机关定期对每个行业的税负进行计算，然后通过把当期的税负和往期的税负进行对比来判断行业税负是否合理或者纳税人是否存在偷漏税

解答： 其他时间：2025-10-09 问：所有者权益变动表与资产负债表之间有什么勾稽关系？　　答：所有者权益变动表是资产负债表中的所有者权益部分的变动情况体现。所有者权益项目在资产负债表上的期初数与期末数要分别与所有者权益变动表中相应项目金额一致。

解答： 其他时间：2025-10-10 问：资产负债表和现金流量表之间有什么勾稽关系？　　答：如果企业只有现金(不包括不能随时支取的定期存款等)没有现金等价物，现金流量表的期末现金余额(本年累计金额)等于资产负债表的货币资金的期末余额;现金流量净额(本年累计金额)等于资产负债表的货币资金的期末余额减

解答： 其他时间：2025-10-11 问：企业所得税季报（查账征收）申报表利润总额金额与利润表利润总额是否一致？　　答：必须一致，企业所得税季报利润总额应该按照利润表中利润总额项目填写本年累计金额。　　提示：季报不涉及纳税调整，故直接按照账上的利润总额(营业利润+营业外收入-营业外支出)填写;企税

解答： 其他时间：2025-10-12 问：利润表投资收益与企业所得税季报（查账征收）申报表之间有什么比对关系？　　答：企业所得税属于查账征收的，《利润表》中“投资收益”应大于等于企业所得税主表A200000第22栏“免税收入、减计收入、加计扣除”下面的“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投

解答： 其他时间：2025-10-13 问：会计政策变更与会计估计变更有什么区别？　　答：(1)定义不同　　会计政策变更：是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为;　　会计估计变更：是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者

解答： 其他时间：2025-10-14 问：企业什么情况下可以变更会计政策？　　答：满足下列条件之一的，可以变更会计政策：　　(1)法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更。　　(2)会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。　　提示：企业采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一

解答： 其他时间：2025-10-15 问：会计政策变更采用追溯调整法，是否会影响以前年度“应交税费——应交企业所得税”的变动？　　答：会计政策的变更是因为国家强制规定或者变更后更符合企业的内部要求，它本身不是差错，不会涉及到“以前年度损益调整”科目，也不会涉及“应交税费——应交企业所得税”的调整。

解答： 其他时间：2025-10-17 　　问：甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，2022年12月31日购入一栋写字楼用于对外出租，初始入账成本5000万元，预计使用寿命为50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧(与税法规定的原则一致)。同日甲公司将其出租给乙公司使用，租赁开始日为

解答： 其他时间：2025-10-17 问：企业固定资产中途变更了使用年限，已计提的折旧额是否需要按新的使用年限做调整？　　答：固定资产折旧年限变更不需要调整以前的折旧，自变更之日起重新计算后期折旧即可。　　根据会计准则规定，固定资产折旧年限、预计净残值、折旧方法的变更属于会计估计变更，会计估计变更

解答： 其他时间：2025-10-18 问：前期差错具体指什么？　　答：前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略或错报。　　(1)编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。　　(2)前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。　　提示：前期差错分为当前年度差

解答： 其他时间：2025-10-18 　　差错更正的总体思路如下：　　(1)如果属于发现当期的差错，直接调整当期相关项目即可。　　(2)如果属于以前年度的差错，按照重要性划分：　　①不重要的前期差错，可以采用未来适用法更正;　　②重要的前期差错，应当采用追溯重述法更正，但确定前期差错累积影响数不切

解答： 其他时间：2025-10-19 问：公司当年将用于生产的机器设备折旧额错误地计入了管理费用，应该如何进行差错更正？　　答：首先，需要知道其原本错误的账务处理：　　借：管理费用　　贷：累计折旧　　(1)第一种方法;将错误的分录红冲，然后补录正确的分录。　　①错误的分录红冲：　　借：累计折旧