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解答： 12366纳税服务平台-网上留言时间：2025-12-29 问：根据企业计算商品房成交总价的增值税的计算依据 开发商为一般纳税人，标准总房价为1549590元（含增值税），扣除增值税后的预收款是多少？如果预收款是1374019.98元，需要交多少增值税？答：根据《国家税务总局关于发布<

解答： 国家税务总局深圳市税务局时间：2025-12-30 国家税务总局深圳市税务局12366每周咨询热点[20251222-20251226]国家税务总局深圳市税务局 2025-12-30　　1.问：开具数电发票时，项目名称和备注是否有字数限制？　　答：开具数电发票时，项目名称限制100字符。备注

解答： 国家税务总局网站时间：2025-12-31 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第五条　有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：　　(一)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;　　(二)单位和个体工商户无

解答： 其他时间：2025-12-31 税费政策即问即答来源：国家税务总局政策法规司 时间：2025-12-31　　【问题1】新旧《西部地区鼓励类产业目录》衔接背景下，判断企业能否享受西部大开发税收优惠时，主营业务收入占比应如何计算?　　答：《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所

解答： 其他时间：2025-03-31 　　风险描述：　　企业为促销产品或者举办商业年会，免费向客户赠送礼品，未履行代扣代缴个人所得税的义务。　　防控建议：　　1.企业要熟悉相关税收政策，特别是内部各部门之间要做好沟通，例如，营销部门与企业财税部门要做好对接，发生向客户免费赠送礼品的情况时，要做好相

解答： 其他时间：2025-03-31 　　风险描述：　　企业财务报表未分配利润减少，实收资本增加，但没有代扣代缴“利息、股息、红利所得”个税的记录，需特别注意是否以未分配利润、盈余公积和资本公积转增股本而未代扣代缴个人所得税。　　防控建议：　　1.企业财务人员要正确理解税法的相关规定，充分关注并熟

解答： 其他时间：2025-03-31 　　风险描述：　　若开具房屋租赁发票，但未申报从租计征房产税，则可能存在将开发产品出租未申报房产税的风险。　　防控建议：　　1.关注免租期，避免涉税风险。出租房产，免租期免了租金，但是并未免房产税，无论是否约定免租期都应该缴纳房产税，因此需关注有无签订免租期的

解答： 其他时间：2025-03-31 　　风险描述：　　根据容积=总建筑面积/总用地面积的公式计算宗地容积率是低于或高于0.5,通过计算房产面积占土地面积的比例确定宗地容积率是否低于0.5,若宗地容积率低于0.5,则应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此计算地价。若宗地容积率高于0.5,应按全部

解答： 其他时间：2025-03-31 　　风险描述：专精特新、独角兽企业因供应商的付款账期拉长，在未支付货款未取得发票的情况下，按照原材料暂估价值计入存货暂估科目并结转成本，因付款及开票的滞后性，在涉及跨年度支付货款等情形时，容易发生暂估成本未按要求进行纳税调整的涉税风险。　　防控建议：建议专精特

解答： 其他时间：2025-03-31 　　风险描述：　　1.为部分职工或高管、股东购买的商业保险，未按规定进行纳税调增，全部税前扣除导致少缴纳企业所得税。　　2.为本企业全体员工支付的补充养老保险、补充医疗保险费，超限额税前扣除，导致少缴纳企业所得税。　　防控建议：　　1.注意保险支付对象的范围　

解答： 其他时间：2025-03-31 　　风险描述：　　企业取得或开具运费发票、仓储费发票、财产保险发票、技术服务、无形资产或不动产发票等，申报了租赁费、保险费、运输仓储费、技术转让费等，借款合同金额、实收资本、资本公积金额有变动，而未分别足额缴纳印花税，存在少缴印花税的风险。　　防控建议：　　实

解答： 其他时间：2025-10-14 问：采用小企业会计准则的企业可以用“以前年度损益调整”科目吗？　　答：“以前年度损益调整”科目属于企业会计准则中的科目，但是小企业会计准则规定，采用小企业会计准则的企业，可以参考选用企业会计准则中的科目。

解答： 其他时间：2025-10-14 　　问：单位在2025年12月补发2、3、4月份工资，账务应如何调整?个人所得税应如何处理?　　答：会计账务处理可参考以下两种情况：　　(1)在2、3、4月时，正常计提了工资，只是未实际发放，现在实际发放，直接做发放的账务处理即可;　　(2)在2、3、4月时，

解答： 其他时间：2025-10-15 问：企业7月份补交了前6个月的印花税，会计应如何处理？　　答：此问题属于当期发现当年度的会计差错中相关税费少缴纳的情况。比如印花税、房产税，会计上直接进行补交，调整相关项目即可。　　会计调整处理：　　借：税金及附加——印花税　　贷：应交税费——应交印花产税　　

解答： 其他时间：2025-10-16 问：发现以前年度的重大会计差错，企业会计准则和小企业会计准则应分别通过什么科目进行账务调整？　　答：(1)企业会计准则　　①所得税汇算清缴前：涉及损益的，应通过“以前年度损益调整”科目过渡，调整发现年度的期初留存收益，更正上年度会计报表相关项目，然后在汇算清缴