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从视同销售到视同应税交易的实践解析
发布日期：2026-04-08摘要：暂行条例及细则对视同销售主体未进行区分，增值税法精准界定了单位、个体工商户与自然人等各主体适用视同应税交易情形的具体范围。货物类视同应税交易，包括将自产和委托加工货物用于集体福利或个人消费、无偿转让货物，适用主体限定为“单位和个体工商户”，排除了自然人。无形资产、...
虚开增值税发票的罪与罚—看这一篇就够了？！
发布日期：2026-04-09摘要：为了以票控税，就赋予了开票行为本身在增值税纳税义务上的作用，从而使得，先开具发票成了正当行为——只要你在开票时纳税。在进项留抵退税实施前，关联方构建交易提前开票其实是增值税纳税时间的规避方式，只是从来没有人讨论这些问题而已。 新年之前的忙碌，在帮着一个客户...
“中华人民共和国增值税法实施条例解读”访谈实录
发布日期：2026-04-09摘要：整合免征项目，明确享受主体与业务范围(对多项免征政策予以整合与明确，放宽对宗教场所门票收入的免税范围，并明确仅对第一道门票收入予以免征；规定医疗服务免税政策的适用范围不包括营利性美容医疗机构)；专项优惠精准施策，重点领域获定向支持(授权国务院针对小微企业、创新企业...
个人和企业投资创新企业存托凭证：持有和转让环节，分别涉及哪些税务处理？
发布日期：2026-04-10摘要：所谓创新企业CDR，是指符合相关规定的试点企业以境外股票为基础证券，由存托人签发并在中国境内发行，代表境外基础证券权益的证券。尽管创新企业CDR在我国处于试点阶段，规模不大，但它是完善我国资本市场、探索境外注册红筹企业在中国境内上市融资的重大创新。 “十五...
销售钢结构件及安装，按货物纳税，与税目“建筑服务”范围的冲突
发布日期：2026-04-14摘要：增值税法下，财政部 税务总局公告2026年第13号明确规定，“一般纳税人发生销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。”，此规定，将国家税务总局公告2017年第11号规定当中的主要业务为建筑服务(总包、专业分包)的情形，转变为了主...
增值税法下土地补偿税务处理与进项抵扣辨析
发布日期：2026-04-15摘要：《中华人民共和国增值税法》施行后，土地征收、土地使用权归还相关补偿的增值税处理发生根本性变化。新法实施后，税务处理核心在于区分法定征收/征用与自愿/协商归还两种情形，分别适用不征税与免税政策，二者在交易定性、进项抵扣、政策依据上存在本质差异。 2026年1...
知识变现的税收合规：从身份选择到申报实务
发布日期：2026-04-15摘要：经营主体取得增值税应税收入应按规定开具增值税发票。对于以自然人身份参与网络活动的相关人士，目前主要有两项开票便利，一是“免于开票”，如果直接从互联网平台取得劳务报酬性质的收入，互联网平台已经按规定为个人同时办理了个税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费...
资产划转涉及多个税种：先分税种具体分析，再总体综合考量
发布日期：2026-04-17摘要：一些上市公司因资产划转税务处理不当，导致大额补税的案例屡见不鲜。笔者提醒，资产划转涉及企业所得税、增值税、土地增值税、契税、印花税等多个税种，各税种的政策适用条件不尽相同，企业需要全面考虑各项税收政策，确保税务合规。 根据Wind数据统计，2026年第一季...
总分公司国内旅客运输发票抵扣
发布日期：2026-04-20摘要：“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。“与本单位签订了劳动合同的员工”范围，是指与增值税纳税人签订了劳动合同。 【案例】 甲公司在全国各地设有多个分公司，其中A分公司员工...
上海个人居住用房买卖税费全梳理（2026年）
发布日期：2026-04-20摘要：“满五唯一”条件认定：纳税人需签署《税务证明事项告知承诺书》承诺本人及家庭成员的相关情况，授权税务部门从民政、房管等部门获取其婚姻情况及名下房屋信息，税务部门将通过上述渠道获取的婚姻信息、纳税人及家庭成员名下房屋信息进行核实。 为帮助大家更加清晰地掌握买卖...
增值税法施行后，农产品增值税抵扣攻略
发布日期：2026-04-22摘要：一般纳税人购进农产品，取得其他一般纳税人开具的增值税专用发票，或海关进口增值税专用缴款书的，直接以发票或缴款书上注明的增值税额作为进项税额抵扣。 农产品增值税抵扣核心要点 为做好《中华人民共和国增值税法》施行后政策衔接，切实保障纳税人合法权益，帮助广大...
增值税新规对建筑行业税收产生的重大影响一览
发布日期：2026-04-23摘要：关于一项应税交易涉及两个以上税率的，一般纳税人销售活动板房，机器设备、钢结构件等货物的同时提供安装服务，适用货物的税率(按照应税交易的主要业务适用税率)。 一、新旧政策对比 维度 旧规（2025年及以前） ...
出口业务之一：增值税的政策与征管
发布日期：2026-04-24摘要：出口业务分两种情况：出口货物；跨境销售服务、无形资产。跨境销售服务或无形资产，是指境内单位向境外单位销售服务与无形资产。跨境是自境内跨向境外。 出口业务的增值税，是增值税政策与管理中非常复杂、非常重要的内容，基于《增值税法》、《实施条例》、《关于出口业务增...
关注总局跨境电商的最新涉税问题口径
发布日期：2026-04-24摘要：《跨境电商企业涉税问题相关口径》文件，进一步针对跨境卖家过去企业所得税和增值税申报业务中存在执行口径不确定的问题，如跨境卖家应税所得的计算和税前费用扣除等税企双方均不确定的问题，明确了跨境电商卖家的企业所得税和增值税的申报口径。 针对近年来各地跨境电商业务...
基于底层逻辑，用“链条思维”理解增值税政策条款
发布日期：2026-04-24摘要：长期研究增值税政策的实务专家认为，财税工作者在学习增值税法及配套政策的过程中，同样需要把握底层逻辑，用“链条思维”理解具体政策条款。否则，可能陷入条文堆砌、机械记忆的误区，难以理解政策初衷，甚至导致实务处理出现判断偏差、适用错误。 导语 今年1月1日，...