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增值税税率、征收率、扣除率一览表（截至2025年10月）
发布日期：2025-10-01摘要：纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。 增值税税率表 序号 ...
2025年第三季度企业所得税预缴申报：六大核心变化与填报要点解析
发布日期：2025-10-09摘要：若通过“应付职工薪酬”科目核算，直接取该科目贷方累计发生额;若未通过该科目核算，需从“生产成本”“管理费用”“研发支出”等科目逐项摘录职工薪酬相关借方发生额。 2025年第三季度企业所得税预缴申报工作已全面启动。国家税务总局发布的《关于优化企业所得税预缴纳...
破产法草案的“不征税收入”—政策选择和法律逻辑
发布日期：2025-10-09摘要：不征税收入和免税收入最大的区别就是，前者是不符合征税的构成要件，本质上不属于应税交易，不应当征税，而后者是符合征税的构成要件，但税法出于特殊政策的考虑，给予免税的税收处理。 在2025年9月12日发布的《中华人民共和国企业破产法(修订草案)》里，一条关于不...
2025年企业所得税预缴申报政策解读
发布日期：2025-10-16摘要：可能部分企业会通过预提工资薪金的方式调节季度或者年度利润，从而达到减少缴纳企业所得税的目的。本次修订通过新增职工薪酬汇报事项，能在年度汇算清缴时税前扣除的工资薪金，可以和个人所得税申报记录进行比对。对于企业存在预期但未在次年汇算清缴前发放的工资薪金，将面临纳税调整...
关税财税法规汇总
发布日期：2025-10-17摘要：财关税[2021]18号 财政部 工业和信息化部 国家发展和改革委员会 国家税务总局 海关总署关于 “十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策管理办法的通知 2026年度财关税[2026]1号 财政部 海关总署 税务总局关于河套深港科技创新合作区深圳园区货...
建筑企业具有项目周期长、跨区作业多等显著特点 企业财税管理团队，不应仅是报税团队
发布日期：2025-10-24摘要：建筑企业项目周期长、跨区作业多等显著特点，决定了其建立有效的税务内控机制的必要性。对于建筑企业(特别是建筑企业集团总部)而言，财税管理团队不应只是报税团队，而应成为税收政策研究中心、企业内部税务事项处理规则制定中心和税务风险监控中心。 建筑企业项目周期长、...
企业获得内贸险理赔款，需要缴纳所得税吗？
发布日期：2025-10-24摘要：企业在投保内贸险发生支出时，对于取得的增值税专用发票所载明的进项税额，如果不属于用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费等明确规定不得抵扣的情形，可以从销项税额中予以抵扣。 依托宁波港口优势，我公司业务范围广泛，并具备规范的进出口贸易资质。为了进一步...
资管产品管理人：按比例申请退还新增留抵税额
发布日期：2025-10-24摘要：当前，适用增值税留抵退税政策的纳税人可分为三类，第一类是制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业纳税人，第二类是房地产开发经营业纳税人，第三类是其他纳税人。近期，有纳税人向笔者咨询，增值税留抵退税新政策生效后，资管产品管理人能否申请...
员工持股计划个人所得税处理探析
发布日期：2025-10-31摘要：目前有观点认为，与企业实施限制性股票等股权激励方案时激励对象可适用相应的税收政策确认激励所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税的情况不同，由于员工持股计划不属于股权激励，且现行税法尚没有明确规定员工持股计划可单独计税，因此员工持股计划激励所得应并入员工当期工资、...
企业购置专用设备，如何填写预缴申报表？
发布日期：2025-10-31摘要：企业若选择在预缴时享受专用设备抵免优惠，应在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)的第29.1行“其中：本年允许抵免专用设备投资额(填写专用设备投资类型)”填报专用设备的类型、金额。需要注意的是，企业同时新增多类设备的可以增...
稽查局将未被公开的规范性文件作为行政处罚依据
发布日期：2025-10-31摘要：《中华人民共和国行政处罚法》明确规定“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据”，可知未经公布的规范性文件不能作为行政处罚的依据。 本案例中，企业通过“买单配票”骗取出口退税226259.79元，稽查局援引《国家税务总局关于...
税务律师解读《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告（征求意见稿）》
发布日期：2025-11-05摘要：《关于土地增值税若干征管口径的公告(征求意见稿)》通过统一预征清算衔接、预征计税依据、红线外支出扣除等关键规则，为征纳双方提供清晰指引，压缩执法自由裁量空间，减轻企业合规成本，彰显税收治理现代化导向。 编者按：土地增值税是调控房地产市场、参与土地收益分配的...
私法自治与公法征管的碰撞：民法概括继受与税法四流一致的逻辑冲突
发布日期：2025-11-07摘要：民法概括继受与税法四流一致的逻辑冲突，是私法自治精神与公法征管权力在现代化经济体系中不可避免的碰撞。这一冲突折射出不同法律部门在价值取向、功能定位等方面的差异。 【摘要】市场经济的运行始终处在公法和私法的双重调整之下。私法，尤其是民法，尊崇意思自治，鼓励交...
无偿划转不满足特殊重组，山东黄金补缴巨额所得税与滞纳金7.38亿！
发布日期：2025-11-11摘要：划出方和划入方在进行会计核算时，均不得确认本次划转产生的损益。例如母公司向全资子公司无偿划转资产，母公司需按冲减实收资本或资本公积处理，子公司按接受投资处理，双方均不能将划转差额计入当期损益。 明税点评 本案导致补税的主要原因是无偿划转探矿权的行为不...
非货币性资产投资纳税政策知多少？
发布日期：2025-11-12摘要：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 企业在发展过程中，常通过非货币性资产(现金、银行存款、应...