增值税税率、征收率、扣除率一览表（截至2025年10月）
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🕐 2026-08-23 14:21
发布日期：2025-10-01
摘要：纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
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增值税税率表
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序号 |
税率 |
税目 |
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1 |
13% |
有形动产租赁服务 |
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2 |
销售或者进口货物 |
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3 |
加工、修理修配劳务 |
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4 |
9% |
工程服务 |
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5 |
安装服务 |
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6 |
修缮服务 |
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7 |
装饰服务 |
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8 |
其他建筑服务 |
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9 |
不动产租赁服务 |
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10 |
转让土地使用权 |
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11 |
销售不动产 |
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12 |
陆路运输服务 |
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13 |
水路运输服务 |
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14 |
航空运输服务 |
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15 |
管道运输服务、无运输工具承运业务 |
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16 |
邮政普遍服务 |
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17 |
邮政特殊服务 |
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18 |
其他邮政服务 |
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19 |
基础电信服务 |
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20 |
粮食等农产品、食用植物油、食用盐 |
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21 |
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 |
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22 |
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 |
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23 |
饲料、化肥、农药、农机、农膜 |
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24 |
农产品 |
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25 |
国务院规定的其他货物 |
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26 |
6% |
增值电信服务 |
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27 |
贷款服务 |
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28 |
直接收费金融服务 |
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29 |
保险服务 |
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30 |
金融商品转让 |
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31 |
研发和技术服务 |
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32 |
信息技术服务 |
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33 |
文化创意服务 |
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34 |
物流辅助服务 |
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35 |
鉴证咨询服务 |
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36 |
广播影视服务 |
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37 |
商务辅助服务 |
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38 |
其他现代服务 |
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39 |
文化体育服务 |
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40 |
教育医疗服务 |
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41 |
旅游娱乐服务 |
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42 |
餐饮住宿服务 |
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43 |
居民日常服务 |
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44 |
其他生活服务 |
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45 |
销售无形资产 |
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46 |
0% |
在境内载运旅客或者货物出境 |
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47 |
在境外载运旅客或者货物入境 |
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48 |
在境外载运旅客或者货物 |
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49 |
出口货物 |
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50 |
航天运输服务 |
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51 |
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 |
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52 |
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 |
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53 |
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 |
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54 |
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 |
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55 |
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 |
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56 |
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 |
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57 |
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 |
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58 |
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 |
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59 |
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 |
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60 |
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 |
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61 |
财政部和国家税务总局规定的其他服务 |
增值税征收率表
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征收率 |
项目 |
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一般规定 |
1.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。 |
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2.增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 |
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按照5%征收率的项目 |
销售不动产 |
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出租不动产 |
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房地产开发企业销售自行开发的房地产项目 |
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劳务派遣服务及安全保护服务 |
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