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一文了解收取水电费业务中的税务处理
发布日期：2025-05-15摘要：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。简易计税方法对应取得的进项不得抵扣。 【涨知识】一文了解收取水电费业务中的税务处理 上海税务 202...
合伙企业全周期（一）：从“先分后税”谈起
发布日期：2025-05-30摘要：从合伙企业的设立、投资，到收益分配，再到投资退出、清算的整个生命周期中，税务处理相生相伴，税务处理的合规性也对合伙企业和合伙人至关重要。然而，不论是在税法理论上还是税收实践中，合伙企业的税务处理因规则模糊性、跨境适用差异及政策套利风险，长期存在争议并成为探讨的热点...
出口转内销，增值税进销项如何处理
发布日期：2025-06-06摘要：增值税免抵退税、免退税办法两种退税办法的进项税额抵扣机制截然不同。其中，在免抵退税办法下，生产企业所取得的增值税进项税额参与出口和内销业务的抵扣，在发生出口转内销时，不需要对进项税额的抵扣用途进行单独处理。 出口转内销，是因受多种因素影响，本应出口或者已经...
增值税进项税额抵扣和转出典型案例裁判要旨及合规要点
发布日期：2025-06-11摘要：增值税进项税额能否抵扣，直接影响纳税人当期增值税应纳税额。纳税人应采取积极有效措施管理好增值税进项税额，确保抵扣权合法有效。如因开票方原因导致增值税进项税额不能抵扣的，可以采取民事诉讼等措施向开票方要求赔偿税款和滞纳金损失。 编者按： 增值税进项税额能...
电子凭证会计数据标准全面落地：企业数字化转型的新契机
发布日期：2025-06-17摘要：与先前政策中主要规范电子会计凭证的使用和管理不同，本次发布的《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》不仅强调了会计凭证的电子化处理，更突出了数字化转型的要求，是“电子化”向“数字化”的全面升级。电子化主要是将传统的纸质凭证转换为电子形式，而数字化则是在此基础上，...
个人独资企业变更投资人后欠税责任谁承担？
发布日期：2025-06-18摘要：本文从不同维度出发剖析，明确税局不能直接强制执行个独企业所谓“实控人”财产，且个独企业变更投资人后的欠税责任承担需区分不同情形，旨在为规范个人独资企业的税务处理提供实务指引。 编者按：由于现行法律对个人独资企业投资人与实际控制人责任划分，以及投资人变更后历...
互联网平台企业的涉税信息报送新规速递暨对平台内经营者和个人的挑战与应对
发布日期：2025-07-02摘要：互联网平台企业应当自从事互联网经营业务之日起30日内向主管税务机关报送其基本信息。报送信息主要包括本企业登记信息、行业许可备案信息、平台信息、运营主体信息等。基本信息发生变化的，应当自变化之日起30日内报送。 政策出台背景 与传统经济形态不同，平台经济...
内地企业赴港投资：熟悉政策要点，做好税务管理
发布日期：2025-07-04摘要：香港特别行政区政府还在广州、深圳等地设置“跨境通办”自助服务机及登记站，并设立“跨境通办”服务网站，实现两地居民双向办理涵盖税务在内的各类政务服务。 随着粤港澳大湾区建设的深入推进，中资企业成为推动香港特别行政区经济发展的重要力量。2024年，母公司在海外...
转换收入性质偷税？再谈劳务报酬经营所得之争
发布日期：2025-07-12摘要：转换收入性质是网络主播面临的较为普遍的一类涉税风险，提请从业者关注通过上述方式偷税的违法成本畸高，且对主播偷逃税行为仍为稽查重点。 编者按：自对网络主播、影视明星的个人所得税加强监管以来，在总局及各地方税务局公示的违法案例中，“转换收入性质”一词高频出现，...
《美容整形类医疗服务价格项目立项指南（试行）》背后的猜想
发布日期：2025-07-15摘要：历史的经验表明，过高的税负往往导致地下经济繁荣，以逃避税收。医美业可能出现更多的现金交易、拆分收费、虚假项目等避税手段，反而加剧市场混乱。对“黑医美”的利好，或许会催生出新的“劣币驱逐良币”的乱象。 2025年6月中旬，国家医保局发布了《美容整形类医疗服务...
增值税法实施后以不含税价结算、增值税金由卖方承担等合同条款还是否有效？
发布日期：2025-07-17摘要：买卖双方仍可约定不含税价，但“税款由卖方承担”的条款将因违反价外税法定原则而归于无效。届时，税务机关将有权以合同约定的不含税价为计税依据，卖方履行纳税义务后，有权向买方追索相应税款。 编者按：现行增值税暂行条例没有对增值税的价外税属性作出明确的规定，但相关...
向境外发行游戏取得销售虚拟道具收入：是否免缴增值税，关键看玩家是否在境外
发布日期：2025-07-18摘要：《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2016年第29号)第二条第十七款规定，向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产(技术除外)免征增值税。 中国音像与数字出版协会游戏工委发布的《2025年第一季度中国游戏产业季度报...
2024年度企业会计准则实施情况分析报告
发布日期：2025-07-23摘要：随着准则实施指导和监管力度进一步加强，2024年企业会计准则在全国范围内得到平稳实施，会计信息质量持续提升，有效发挥了促进经济社会健康发展的基础性作用。但是，仍有企业存在对准则部分内容的理解和掌握不到位、会计判断和会计处理有偏差、信息披露不充分等问题。 企...
合法合规处理“未开票收入”，你做对了吗？
发布日期：2025-07-24摘要：“未开票收入”指纳税人向消费者销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产等，收取款项后尚未向客户开具发票的那部分收入。 提起“发票”，相信大家并不陌生，它是消费者维权凭证、是财务人员的“好帮手”，更是国家经济活动的重要“监督者”。近期，国家税务总局...
“投流税”或许没那么可怕！
发布日期：2025-07-30摘要：根据《企业所得税法》的规定，一般行业投流费用超过年度营业收入15%（化妆品、医药等特殊行业为30%）以上时，超额部分需结转以后年度扣除，电商业内将此称为“投流税”。 电商税的大地震还没过去，投流税又来了，不少电商老板因此感到恐慌。有电商财税专家告...