资讯文章（6888）
微短剧行业灵活就业人员：取得收入后，应按规定及时缴纳税款
发布日期：2025-11-28摘要：在微短剧发展过程中，相关主体还有项目分成收入，这部分收入因参与主体类型不同，税务处理也有所不同。取得项目分成收入的主体，签约前就要确定主体类型，明确合作模式，严格按照收入性质，区分按照劳务报酬所得或经营所得计税。 《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五...
依法惩治危害税收征管犯罪典型案例评析——案例五：从虚开到非法出售增值税专用发票的转变
发布日期：2025-11-29摘要：最高院的这批典型案例，可能不仅没有起到指导基层法院办案的效果，反而使得裁判的标准更加混乱。涉税刑事案件裁判的规则必须立足于税法的现有规定，而不是“涵养税源”之类的空洞口号，或者专家学者们在书斋中自创的抽象概念。 2025年11月24日，最高人民法院官微发布...
慈善总会是否有纳税义务
发布日期：2025-12-01摘要：慈善总会接受的捐赠收入不属于增值税征收范围，也就是说，捐赠收入既不属于增值税应税收入，也不属于增值税免税收入。因此，慈善总会接受的捐赠收入没有缴纳增值税的义务。慈善总会在增值税纳税申报时只需进行零申报即可。 前段时间，某地税务部门通知该县慈善总会到税务部门...
包税通关费在走私犯罪偷逃税额计核中应基于过罚相当原则区别对待
发布日期：2025-12-01摘要：包税通关贸易是国际贸易中一种常见的交易模式，指货主以固定总价委托代理公司办理货物进出口业务，由代理方负责关税及相关通关手续的贸易安排。这种模式本身是一种中性的商业安排，在其合法运作时，能够简化交易流程、提高通关效率。 摘要：本文围绕包税通关走私案件中“包税...
人员混同、财务不分引发拆分收入偷税认定，合理商业目的应如何把握？
发布日期：2025-12-05摘要：将原属于某一经营主体的业务，通过关联公司等主体进行收入的拆分、骗享税收优惠，除了极易引发偷税的问题外，因拆分主体并非真实的销售方，其对外开具发票的行为也可能引发虚开的行政及刑事风险。 编者按：不具有合理商业目的是税务机关调整民事法律关系、还原交易实质、对真...
新旧《欠税公告办法》的变化和影响分析
发布日期：2025-12-05摘要：“旧办法”区分企业、单位和个体工商户不同主体公告的期限有所不同。“新办法”不再进行区分。而且，“旧办法”规定在办税场所或广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体进行公告。“新办法”规定在行政执法信息公示平台进行公告，更加符合税收征管数字化新环境的要求。 摘 ...
依法惩治危害税收征管犯罪典型案例评析——案例六：唯一幸存的样板虚开案
发布日期：2025-12-06摘要：对于这种没有真实交易情况下既虚受又虚开的两头虚开案件，总体的裁判思路是，虚开不产生增值税损失，因为上海公司开给下游企业时本来就没有增值税纳税义务，开多少都不会造成增值税损失；虚受糖业公司发票不产生增值税损失，因为虚受是不得已的，是为了避免缴纳虚开给下游企业发票所凭...
各类促销活动增值税处理要点
发布日期：2025-12-09摘要：小规模纳税人以外的纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。 近期各类促销活动层出不穷，让我们一起解锁其...
能否把财政票据也纳入增值税扣税凭证
发布日期：2025-12-09摘要：倘若把财政票据列入增值税扣税凭证范围，目前在税收实践中出现的弊端会迎刃而解。而进项税额的确定，可以采取像购进农产品确定进项税额的方法进行，即按照财政票据上注明的土地价款和规定的扣除率计算进项税额，计算公式为：进项税额=土地价款×扣除率。 房地产开发企业通过...
最高院案例：对虚开定性应区分情形并确保精准
发布日期：2025-12-09摘要：接受虚开增值税专用发票案件，在定性上应该坚持主客观相统一和罪责刑相适应原则，努力实现“三个效果”最佳统一。对负有纳税义务的企业实施的上述行为依法以逃税论处，既符合行为的本质属性，也符合罪责刑相适应的基本原则和法律规定，有利于防止对实体企业轻罪重罚，有利于涵养国家税...
从6个方面看“虚开”变“逃税”
发布日期：2025-12-09摘要：受票方通过虚开发票的方式抵扣增值税的行为，通过司法机关认定为逃税性质的，如果该案件属于公安直接立案的案件，应该按照最新司法解释的要求，退回税务部门依法追缴税款，未经税务部门依法下达追缴通知程序的，不得直接追究刑事责任。 11月24日，最高人民法院通过其官方...
企业债务重组应看懂税务“法规地图”
发布日期：2025-12-10摘要：针对债务重组的税收政策体系已覆盖企业所得税、增值税、印花税等主要税种，通过递延纳税、免税等方式降低重组门槛。拟开展债务重组的相关企业，在决策阶段应认真研读财政部、国家税务总局于2025年10月发布的《企业兼并重组主要税收优惠政策指引》。 盘活资本存量，应统...
强化数据交换 严防“买单配票”
发布日期：2025-12-10摘要：从票流看，其采购环节有真实的增值税“进项”发票，但销售环节却没有对应的“销项”发票，其向境外客户开具的“形式发票”仅是一种商业结算凭证，并非税务计税凭证；从物流看，跨境运输一头在境内，一头在境外，出境后货物的流向和状态难以掌握；从资金流看，国外客户方是真实货主付汇...
税务总局公告2025年第17号下跨境电商“买单出口”模式的风险及合规路径
发布日期：2025-12-10摘要：“买单出口”模式下，跨境电商企业在出口货物申报时通常委托代理公司或者外贸综合服务公司等提供服务，利用第三方公司具有进出口资质的主体作为“生产销售单位”和“境内发货人”进行填报，获取报关单等出口凭证，该贸易模式因实际出口方与申报出口方不一致存在违法风险。 2...
2026年石化行业税收征管七大趋势
发布日期：2025-12-12摘要：税收征管改革持续深化，中央层面高度聚焦成品油消费税监管，多部门密集出台监管政策，智慧监管手段加速落地，涉税违法联合打击力度持续加码，叠加消费税改革预期与司法裁判规则明晰，石化企业正面临新一轮系统性的涉税风险升级。 编者按：石化行业作为国民经济的支柱产业，其...
税务问答（281）
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250.转为商品销售的种子是否免征增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是种子生产及销售企业，没有销售出去的种子转成商品销售了，销售种子是 免征增值税的，请问转成商品销售的种子也免征增值税吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
249.出租鱼池是否免征增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司出租鱼池，如果出租后继续用于养殖，请问是否可以适用财税[201758号 文件的规定“纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用 于农业生产，免征增值税”？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
247.肉类批发商可以根据不同肉类开具不同税率发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一般纳税人，采购猪肉来售卖猪肉，我公司按照9%开了增值税专用发票 给客户，现在我公司准备同时也卖鸭肉，我公司可以对鸭肉业务选择开免税的发票吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
245.资源回收企业可以反向开票给员工吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
资源回收企业向本公司聘用的员工收购废纸，钱打给了员工，员工又拿钱去收购了 废纸，请问废纸回收企业可以反向开票给员工吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
244.销售外购的香菇、木耳免征增值税吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
小规模纳税人销售外购的香菇、木耳，可以适用《财政部国家税务总局关于免征蔬 菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011137号）这个政策，免征增值税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
243.出售生牛肉礼盒如何缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
出售生牛肉礼盒，可以在一张发票上分别开牛肉免税和礼盒13%税率吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
242.活牛贸易是否缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司购进活牛后对外销售，是否缴纳增值税？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
241.一般纳税人或小规模纳税人都可享受二手车经销商减按0.5%征收 率政策吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
关于二手车经销商减按0.5%征收率征收增值税的政策，经销商是一般纳税人或 是小规模纳税人都可以享受这个政策吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
240.二手车经销企业出售外购车辆能否简易计税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为一家二手车经销企业，是增值税一般纳税人，想出售一台公司2023年购 入的自用车辆。请问我公司销售该车辆，是否可以选择简易计税办法按0.5%征收率计算 缴纳增值税？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
238.享受即征即退政策的嵌入式软件如何开票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
嵌入式软件要享受即征即退政策，是必须单独开增值税专用发票，还是可以跟硬件 一起开成产品的名称，在备注栏备注软件产品名称和金额？ 我公司想申请软件产品增值税即征即退，我公司的《计算机软件著作权登记证书》 申请本月提交了，但证书最快要下个月才能...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
237.可以用总公司软件著作权备案，分公司退税吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
总公司享受软件行业即征即退政策，现在业务都转移到新设分公司，总公司只剩出 租业务。请问能以分公司名义退税吗（用总公司软件著作权备案），总公司不退税（总公司 没有生产业务)？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
236.软硬件成本未确定能否享受软件即征即退优惠政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司享受增值税软件即征即退优惠政策。2024年11月新签合同，同月按照客 户要求已开具全额发票，并收回部分货款。截至目前尚未投产，也就是说不能够确定软、硬 件成本，12月需要就开具的发票缴纳增值税。请问这种情况下，就这个合同而言，我公司是...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
235.江 没有约定所有权归属的技术或软件开发合同如何开具发票
2025企业高频疑难税务问题（900例）
关于技术开发合同，如果合同没有约定所有权归属，可以开6%发票吗？关于软件 开发合同，如果合同中没有约定所有权归属，可以开13%发票吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
234.未开票软件销售收入能否享受增值税即征即退政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司的业务是自主研发软件产品并对外销售，有一部分产品销售给了个人，对外 不需要开票，我公司在未开票收入栏次申报缴纳了增值税，请问这部分没有开具发票的销 售额是否可以享受增值税即征即退政策？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
233.外购硬件组成嵌入式软件享受增值税即征即退吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家小型软件公司，我公司研发的软件必须嵌入在硬件中销售。目前业 务模式是我公司购进硬件产品后，同软件一起委托给第三方进行硬件的加工和软件的嵌 入，收回后我公司直接对外销售，请问我公司可以享受增值税即征即退政策吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15