资讯文章（6888）
税务律师解读《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告（征求意见稿）》
发布日期：2025-11-05摘要：《关于土地增值税若干征管口径的公告(征求意见稿)》通过统一预征清算衔接、预征计税依据、红线外支出扣除等关键规则，为征纳双方提供清晰指引，压缩执法自由裁量空间，减轻企业合规成本，彰显税收治理现代化导向。 编者按：土地增值税是调控房地产市场、参与土地收益分配的...
私法自治与公法征管的碰撞：民法概括继受与税法四流一致的逻辑冲突
发布日期：2025-11-07摘要：民法概括继受与税法四流一致的逻辑冲突，是私法自治精神与公法征管权力在现代化经济体系中不可避免的碰撞。这一冲突折射出不同法律部门在价值取向、功能定位等方面的差异。 【摘要】市场经济的运行始终处在公法和私法的双重调整之下。私法，尤其是民法，尊崇意思自治，鼓励交...
无偿划转不满足特殊重组，山东黄金补缴巨额所得税与滞纳金7.38亿！
发布日期：2025-11-11摘要：划出方和划入方在进行会计核算时，均不得确认本次划转产生的损益。例如母公司向全资子公司无偿划转资产，母公司需按冲减实收资本或资本公积处理，子公司按接受投资处理，双方均不能将划转差额计入当期损益。 明税点评 本案导致补税的主要原因是无偿划转探矿权的行为不...
非货币性资产投资纳税政策知多少？
发布日期：2025-11-12摘要：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 企业在发展过程中，常通过非货币性资产(现金、银行存款、应...
价外费用的税法概念、增值税缴纳及发票开具
发布日期：2025-11-12摘要：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 日常生活中，我们经常听到价外费用这个词，如客...
企业在进行收入确认时，如何规避涉税风险？
发布日期：2025-11-14摘要：采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。 企业在进行收入确认时要规避涉税风险，需要重点关注会计准则与税法规定的差异...
债务重组少支付的进项税额是否需要转出
发布日期：2025-11-16摘要：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 案例： A公司于20...
隐匿收入偷税的商家，税务机关如何处理处罚？
发布日期：2025-11-20摘要：税务机关通过对比平台查询到的交易订单及结算数据、银行流水、公司纳税申报三项数据，能够初步判定商家隐匿收入、虚假申报的基本情况，通过进一步的调查询问、店铺交易记录比对等确认隐匿销售收入具体数额，制发税务处理决定书、税务行政处罚决定书，追缴少缴纳税款、加收滞纳金并予以...
公安机关直接对涉税案件立案侦查的，税务机关还能否作出处罚？
发布日期：2025-11-21摘要：随着税收法治化进程持续深化，税务执法人员的执法能力稳步提升，对纳税人合法权益的保护也日益全面充分，税务机关在处理此类案件时，基本能够精准理解法律核心，对公安机关直接立案的涉税违法犯罪案件，暂时对纳税人不予行政处罚，而是等待司法机关的最终结果再决定是否处罚。 ...
依法惩治危害税收征管犯罪典型案例评析——案例一：有货虚开对受票方的认定
发布日期：2025-11-25摘要：虚抵进项税额究竟是逃税罪还是虚开犯罪，主要取决于发票取得时是否属于虚开。如果取得发票时就是花钱买的，那就是虚开犯罪；如果取得发票是符合规定的，但后续取得的发票按照税法规定不得抵扣。 2025年11月24日，最高人民法院官微发布《最高人民法院发布依法惩治危害...
骗税与逃税的界分：以典型案例解决司法争议
发布日期：2025-11-25摘要：刑法对于骗税与逃税的区分虽然没有明文规定，但在相关规定中立法机关的立场仍然清晰可见。例如刑法第二百零四条第一款规定的是骗取出口退税罪，这是典型的骗税罪。与此同时，第二款规定：“纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定...
虚开增值税专用发票罪“目的犯”属性的司法确认——以最高法典型案例“郭某、刘某逃税案”为视角
发布日期：2025-11-27摘要：对于存在真实货物交易的“有货虚开”行为，其法律定性的关键，应当回归到是否造成国家税款损失的实质判断上来。《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票罪的立法本意，是惩治凭空捏造交易以骗取国家税款的行为，而非制裁商业活动中因各种原因导致的票据流转瑕疵。将二者混为一谈，既不...
税务角度看公司法系列——土地使用权出资
发布日期：2025-11-28摘要：新《公司法》对于出资方式中的非货币性资产进行了调整，新明确增加“股权”及“债权”两种出资方式。然而，处于房地产行业的高速发展的后时代，土地使用权仍是商事主体较为重视且占比较高的非货币性资产，且实务中以土地使用权作价出资的情形亦十分常见。 会当凌绝顶，一览众...
外商投资项目全周期涉税服务指引
发布日期：2025-11-28摘要：《外商投资项目全周期涉税服务指引》作为“税路通”服务品牌的全新产品之一，旨在聚焦外商投资项目这一特定服务对象，内容包含五个章节：第一章节简要介绍外商投资项目的基本情况；第二至第四章节重点提炼与项目落地密切相关的税收政策、税收服务和涉税风险提示，并细分为投资、建设、...
北京税协举办所得税和增值税业务研讨会
发布日期：2025-11-28摘要：直播账号用途为销售自产商品，直播账号的打赏功能由企业自行决定是否开启，如果自行开启打赏功能，其取得的打赏收入应视同公司的个人主播在直播时提供了相应的服务，公司获得了收益，应当根据具体服务内容按照“现代服务”对应的税目计算缴纳增值税。如果无法分清具体明细项目的，可以...
税务问答（281）
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269.污水处理如何缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
A公司请受托方做污水处理，受托方处理时产生污泥和水，污泥没有价值由受托方 找人填埋，请问这种情况受托方适用什么增值税税率呢？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
268.销售报废车辆残值款是否需要缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司有一辆车到达报废年限，到交警队办理注销登记后，交警队让我公司将该车 拉到一家环保公司，这家环保公司给了我公司该车辆的残值款，请问该残值款需要缴纳增 值税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
267.平销返利如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
假设M公司负责从总供应商处拿货，平价卖给下游A公司、B公司、C公司，总供 应商开票给M公司，M公司开票给A公司、B公司、C公司。M公司每年达到拿货量，总供 应商返点给M公司。请问M公司拿到返点之后应如何处理？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
266.替客户代垫运费能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是生产出口企业，有货物运往海外，与海外客户约定海运费由客户承担，我 公司代垫，运输公司是国内企业。国内运输公司给我公司开具增值税专用发票： 借：其他应付款/进项税额 贷：银行存款 客户支付我方运费后： 借：银行存款 贷：其他应付款 我...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
265.销售天然水适用什么税率？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为增值税一般纳税人，从水库买水对外销售，适用税率是13%还是9%？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
264.抵债车辆增值税计税依据如何确定？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司将账面车辆作价60万元抵给供应商偿还货款，车辆市场价值40万元，请问 我公司处置车辆的增值税计税依据是40万元还是60万元？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
261.处理生活垃圾能否适用增值税即征即退？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为再生资源公司，主要处理生活垃圾。政府部门会根据处理垃圾的重量向 我公司支付费用。我公司将生活垃圾处理完后形成的残料，卖到电厂发电，取得销售收入。 请问我公司是否适用财政部、税务总局公告2021年第40号文件中增值税的即征即退政策？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
260.高新技术企业证书到期后能否享受增值税加计抵减？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司的高新技术企业原证书上到期日是2023年12月3日，新证书开始日期是 2023年12月12日。请问我公司2023年12月还能否享受增值税加计抵减政策？如果后 期我们不符合政策条件，之前符合条件时已经计提的但尚未抵减完毕的、结余的加计抵...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
259.吸收合并,母公司可以承继子公司的增值税留抵税额吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
母公司打算吸收合并子公司，完成后子公司注销。母公司注册地在A地，子公司注 册地在B地，子公司的增值税留抵税额，母公司可以承继吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
258.政府收储土地免征增值税吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
政府收储土地，可以免征增值税吗？对于土地上的厂房，政府给予了补偿，厂房的 补偿是否需要缴纳增值税？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
257.购进1%农产品增值税专用发票能否抵扣9%？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为一般纳税人，从小规模纳税人处购进农产品，取得了增值税专用发票，税 一、增值税 率栏为1%。请问是否可以按照9%计算抵扣增值税进项税额？如果用于生产13%税率产 品加计抵扣如何计算？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
256.转售苗木如何缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为建筑施工企业，是增值税一般纳税人，现在从某种植合作社购买免税苗木 进来（单价4.5元/株），又卖给政府（单价2.2元/株），请问：（1）这个单价是否合理？（2）购 买进来的苗木总共15万株，只能在15万株里面进行转售卖，不能超过这个...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
254.留抵税额能否抵偿欠税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司10月因为资金不足没有缴纳增值税，进项发票是11月才开来的，请问我公 司在11月把进项发票都认证后，可以抵10月欠缴的增值税吗？ 我公司从自然人处购入一台二手装载机，自然人去大厅代开发票。请问符合免征 增值税政策吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
253.母子公司派遣员工如何进行税收处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
子公司向母公司派遣工人，用于生产加工产品，工人的工资和社会保险费由子公司 一、增值税 自行承担，子公司给母公司开具“劳务费”，子公司非劳务派遣公司，请问这种情况下，是否 有税务风险？有没有更好的处理方法？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
251.．向农民收购野生菌后批量卖出,如何开票及缴税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
收购野生菌的贸易企业A，业务是向农民收购野生菌后批量卖出，请问：（1）买进环 节A可以申请自开“农产品收购发票”吗？（2)卖出环节A开具专用发票的增值税税率是 9%吗？（3假设A可以自开收购发票，A开具自产收购发票的金额是100元，A销售金...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15