资讯文章（6888）
取得发票被认定异常，三个应对要点需把握
发布日期：2025-09-22摘要：下游受票企业取得的发票被认定为异常扣税凭证的，应当关注是否符合异常扣税凭证范围，并及时提出核实申请，就业务真实性、交易合理性等提供相关的资料支撑。对于停开发票、不允许进行企业所得税税前列支等争议，可以围绕法律法规规定的情形展开陈述申辩，维护自身合法权益、降低经济损...
无船承运业务屡涉虚开，新型模式合法性边界何在？
发布日期：2025-09-24摘要：无船承运人是指在没有自己的运输船舶的情况下，接受货主的货物并以其自身名义与船公司签订运输合同，然后向货主签发提单或其他运输单证的承运人。无船承运人起源于国际海运，后发展至国内水路运输。 编者按：无船承运人是指在没有自己的运输船舶的情况下，接受货主的货物并以...
年终关账这些雷区千万别踩！“其他应收款”余额过大？
发布日期：2025-09-26摘要：“其他应收款”不是企业的“避税天堂”，处理不当反而容易成为税务稽查的“突破口”。规范会计核算、加强内部控制、定期清理款项，是规避相关税务风险的根本之道。 平时的账务处理中，“其他应收款”就像个“大杂烩”，许多性质不明确的经济业务都可能被塞进去。但如果其余额...
税务征管动态变化对证券业影响及应对建议
发布日期：2025-09-30摘要：在证券行业的快速发展中，税收政策始终是影响市场活力与行业生态的关键因素之一。作为我国税收体系的重要组成部分，增值税不仅直接关系到证券公司的经营成本与利润空间，更在资本市场交易结构、金融产品创新以及国际竞争力塑造中发挥着举足轻重的作用。 在证券行业的快速发展...
增值税税率、征收率、扣除率一览表（截至2025年10月）
发布日期：2025-10-01摘要：纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。 增值税税率表 序号 ...
2025年第三季度企业所得税预缴申报：六大核心变化与填报要点解析
发布日期：2025-10-09摘要：若通过“应付职工薪酬”科目核算，直接取该科目贷方累计发生额;若未通过该科目核算，需从“生产成本”“管理费用”“研发支出”等科目逐项摘录职工薪酬相关借方发生额。 2025年第三季度企业所得税预缴申报工作已全面启动。国家税务总局发布的《关于优化企业所得税预缴纳...
破产法草案的“不征税收入”—政策选择和法律逻辑
发布日期：2025-10-09摘要：不征税收入和免税收入最大的区别就是，前者是不符合征税的构成要件，本质上不属于应税交易，不应当征税，而后者是符合征税的构成要件，但税法出于特殊政策的考虑，给予免税的税收处理。 在2025年9月12日发布的《中华人民共和国企业破产法(修订草案)》里，一条关于不...
2025年企业所得税预缴申报政策解读
发布日期：2025-10-16摘要：可能部分企业会通过预提工资薪金的方式调节季度或者年度利润，从而达到减少缴纳企业所得税的目的。本次修订通过新增职工薪酬汇报事项，能在年度汇算清缴时税前扣除的工资薪金，可以和个人所得税申报记录进行比对。对于企业存在预期但未在次年汇算清缴前发放的工资薪金，将面临纳税调整...
关税财税法规汇总
发布日期：2025-10-17摘要：财关税[2021]18号 财政部 工业和信息化部 国家发展和改革委员会 国家税务总局 海关总署关于 “十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策管理办法的通知 2026年度财关税[2026]1号 财政部 海关总署 税务总局关于河套深港科技创新合作区深圳园区货...
建筑企业具有项目周期长、跨区作业多等显著特点 企业财税管理团队，不应仅是报税团队
发布日期：2025-10-24摘要：建筑企业项目周期长、跨区作业多等显著特点，决定了其建立有效的税务内控机制的必要性。对于建筑企业(特别是建筑企业集团总部)而言，财税管理团队不应只是报税团队，而应成为税收政策研究中心、企业内部税务事项处理规则制定中心和税务风险监控中心。 建筑企业项目周期长、...
企业获得内贸险理赔款，需要缴纳所得税吗？
发布日期：2025-10-24摘要：企业在投保内贸险发生支出时，对于取得的增值税专用发票所载明的进项税额，如果不属于用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费等明确规定不得抵扣的情形，可以从销项税额中予以抵扣。 依托宁波港口优势，我公司业务范围广泛，并具备规范的进出口贸易资质。为了进一步...
资管产品管理人：按比例申请退还新增留抵税额
发布日期：2025-10-24摘要：当前，适用增值税留抵退税政策的纳税人可分为三类，第一类是制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业纳税人，第二类是房地产开发经营业纳税人，第三类是其他纳税人。近期，有纳税人向笔者咨询，增值税留抵退税新政策生效后，资管产品管理人能否申请...
员工持股计划个人所得税处理探析
发布日期：2025-10-31摘要：目前有观点认为，与企业实施限制性股票等股权激励方案时激励对象可适用相应的税收政策确认激励所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税的情况不同，由于员工持股计划不属于股权激励，且现行税法尚没有明确规定员工持股计划可单独计税，因此员工持股计划激励所得应并入员工当期工资、...
企业购置专用设备，如何填写预缴申报表？
发布日期：2025-10-31摘要：企业若选择在预缴时享受专用设备抵免优惠，应在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)的第29.1行“其中：本年允许抵免专用设备投资额(填写专用设备投资类型)”填报专用设备的类型、金额。需要注意的是，企业同时新增多类设备的可以增...
稽查局将未被公开的规范性文件作为行政处罚依据
发布日期：2025-10-31摘要：《中华人民共和国行政处罚法》明确规定“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据”，可知未经公布的规范性文件不能作为行政处罚的依据。 本案例中，企业通过“买单配票”骗取出口退税226259.79元，稽查局援引《国家税务总局关于...
税务问答（281）
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292.无运输工具承运可以抵扣柴油进项税额吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
A公司为物流公司，公司名下只有少量车辆。A公司与个人司机合作，个人司机通 过平台接A公司发布的运单，A公司替个人司机垫付油费和路桥费，结算时从运费中扣除， 余额通过平台支付给个人司机，平台给A公司开具运输发票。请问A公司垫付的油费和路 桥费...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
291.开具专票后是否36个月内无法享受免税政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为农产品销售公司，一直开免税发票。偶尔一次开具了一张3%的增值税 专用发票，请问我公司在36个月内开票是不是都不允许开具免税发票了？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
289.母公司统一支付会议费后,可以向子公司开具发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
集团母公司统一支付会议费后，发票统一开给母公司，应由各子公司承担的会议 费，除使用分割单这种方式外，为使各子公司能够抵扣进项税额，请问能否让母公司再给子 公司开具会议费的增值税专用发票呢？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
287.自然人通过中介出租房屋如何开具发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
自然人房东通过中介出租房屋，出租方可以委托第三方中介到税务局代开发票吗？ 可以由中介公司开具发票吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
285.承包大学食堂有无税收优惠？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
企业承包大学的食堂有没有税收优惠？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
284.简易计税办法是否可以对外开具增值税专用发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家建筑公司，为一般纳税人，经营的项目均为甲供材，选择适用了简易 计税办法，请问我公司取得的简易计税收入，是否可以对外开具增值税专用发票？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
282.已证实虚开的增值税专用发票，增值税如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为一般纳税人，去年购进了一批钢材，取得了增值税专用发票，已经入账并 抵扣增值税进项税额。近日，税务机关通知我公司这些发票是已证实虚开的增值税专用发 票，请问增值税方面我公司应该如何处理？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
281.出售二手车但不过户，增值税应该如何缴纳？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为一家模型公司，购买二手车改装后，卖给拍电影的公司，我们的车不过户， 不买保险，不会在路上行驶，请问增值税应该如何缴纳？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
279.消费参与抽奖,赠送的礼品是否缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为餐饮公司，客人消费就可以参与抽奖，中奖率50%，奖品为玩具一个，请 问中奖的奖品可以进行买赠处理吗？还是需要单独把奖品视同销售处理？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
278.地质勘测如何缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
地质勘测属于建筑服务吗？如何开具发票呢？税率是多少呢？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
276.多层合同下纳税义务如何确定？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
根据国家税务总局公告2020年第9号文件的规定，A企业（制药企业）向B企业 （污水处理企业）支付污水处理费，A企业与B企业签订委托加工合同；B企业向C企业（污 水处理企业）支付污水处理费，C企业把处理后的污水（再生水）免费排向D企业，D企业...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
275.家电维修如何缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
家电维修的税收归类属于生活服务中的其他生活服务吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
272.销售二氧化碳适用什么税率？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司新成立一个项目部，主要是利用废气生产液态二氧化碳。请问我公司对外 销售液态二氧化碳适用9%还是13%税率？销售自产液态二氧化碳和购进其他公司的成品 再对外销售税率一样吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
271.减免税金、加计抵减增值税是否计入其他收益？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
企业对于当期直接减免的税金应当根据《增值税会计处理规定》（财会［2016】22号 印发)的相关规定进行会计处理，借记应交税金一应交增值税（减免税款）”科目，贷记 “其他收益”科目。请问小规模纳税人减免税金以及一般纳税人的加计抵减增值税，这两...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
270.押金超过一定期限不归还是否就要缴纳增值税
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司出租厂房收取的厂房房租押金（合同约定为“租赁保证金”）是在合同租赁期 10年期满后再退回给承租方的，有没有政策规定押金超过多少年未归还就要缴增值税？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15