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电子凭证会计数据标准全面落地：企业数字化转型的新契机
发布日期：2025-06-17摘要：与先前政策中主要规范电子会计凭证的使用和管理不同，本次发布的《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》不仅强调了会计凭证的电子化处理，更突出了数字化转型的要求，是“电子化”向“数字化”的全面升级。电子化主要是将传统的纸质凭证转换为电子形式，而数字化则是在此基础上，...
经营所得个人所得税税前扣除是否适用《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
发布日期：2025-06-19摘要：税局在对个体工商户或个人独资企业检查时，若取得的发票为不合规发票，又未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的情形，能否适用《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年28号)相关规定，若纳税人无法提供相关证明资料，则不允许在计算个人所得税前扣除，按...
企业所得税汇算清缴有哪些新动向
发布日期：2025-06-25摘要：修订后的公司法第214条和第225条分别新增了允许使用资本公积金和减少注册资本弥补亏损的情形，立法本意是帮助公司摆脱账面亏损的不利形势，提升生存能力和市场竞争能力。这两条规则的背后，是我国公司法的资本维持原则内涵发生变化，首次明确允许公司使用资本弥补亏损，即名义减...
对固定资产计提折旧税会差异的分析
发布日期：2025-07-01摘要：固定资产计提折旧的基数在会计上称为固定资产成本，而在税收上称为计税基础。固定资产计提折旧的基数在固定资产当初取得时，一般情况下，会计成本和计税基础的金额是相同的，但特殊情况下也会出现不相同的现象，存在着差异。 企业取得固定资产后，一般都要对固定资产进行计提...
互联网平台企业的涉税信息报送新规速递暨对平台内经营者和个人的挑战与应对
发布日期：2025-07-02摘要：互联网平台企业应当自从事互联网经营业务之日起30日内向主管税务机关报送其基本信息。报送信息主要包括本企业登记信息、行业许可备案信息、平台信息、运营主体信息等。基本信息发生变化的，应当自变化之日起30日内报送。 政策出台背景 与传统经济形态不同，平台经济...
增值税法实施后以不含税价结算、增值税金由卖方承担等合同条款还是否有效？
发布日期：2025-07-17摘要：买卖双方仍可约定不含税价，但“税款由卖方承担”的条款将因违反价外税法定原则而归于无效。届时，税务机关将有权以合同约定的不含税价为计税依据，卖方履行纳税义务后，有权向买方追索相应税款。 编者按：现行增值税暂行条例没有对增值税的价外税属性作出明确的规定，但相关...
2024年度企业会计准则实施情况分析报告
发布日期：2025-07-23摘要：随着准则实施指导和监管力度进一步加强，2024年企业会计准则在全国范围内得到平稳实施，会计信息质量持续提升，有效发挥了促进经济社会健康发展的基础性作用。但是，仍有企业存在对准则部分内容的理解和掌握不到位、会计判断和会计处理有偏差、信息披露不充分等问题。 企...
合法合规处理“未开票收入”，你做对了吗？
发布日期：2025-07-24摘要：“未开票收入”指纳税人向消费者销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产等，收取款项后尚未向客户开具发票的那部分收入。 提起“发票”，相信大家并不陌生，它是消费者维权凭证、是财务人员的“好帮手”，更是国家经济活动的重要“监督者”。近期，国家税务总局...
“投流税”或许没那么可怕！
发布日期：2025-07-30摘要：根据《企业所得税法》的规定，一般行业投流费用超过年度营业收入15%（化妆品、医药等特殊行业为30%）以上时，超额部分需结转以后年度扣除，电商业内将此称为“投流税”。 电商税的大地震还没过去，投流税又来了，不少电商老板因此感到恐慌。有电商财税专家告...
AI开票时将“柚子味鱼排”写成“柚子”，怎么办？
发布日期：2025-07-30摘要：商品编码、税目及税率的选择需同时匹配国家税务总局、国家市场监督管理总局及海关总署颁布的《商品和服务税收分类编码表》《全国主要产品分类与代码》《商品名称及编码协调制度》等多套编码体系。 当下人工智能(AI)应用逐渐深入各行各业，如何依托全面数字化电子发票推广...
企业所得税扣除凭证管理：厘清规则，防范风险
发布日期：2025-08-05摘要：企业所得税扣除凭证的管理，本质是对业务真实性与合规性的把控。企业需打破“唯发票论”的误区，根据业务类型、交易对象等差异，精准选择扣除凭证，并完善资料留存制度。唯有如此，才能在降低税务风险的同时，确保合法权益，实现财税管理的规范化与高效化。 在企业财税管理中...
招用兼职，劳务费如何处理？
发布日期：2025-08-08摘要：在“补贴大战”下，店家招用的兼职者，多为临时招用，一般不与兼职者签订劳动合同。这种情况下，兼职者应按照劳务报酬所得计税，店家依法进行代扣代缴个人所得税。 近期，笔者发现，常去消费的某知名奶茶连锁店(以下称K店)中，出现了几名操作略显生疏、有些陌生的店员。询...
债务重组中用金融资产偿债如何缴纳增值税
发布日期：2025-08-08摘要：全面推行营改增以后，金融资产交易纳入增值税应税范围。一些企业在经营活动中，往往将金融资产在债务重组中作偿债处理，忽视了金融资产交易方的增值税处理差异，容易引发税务风险。 全面推行营改增以后，金融资产交易纳入增值税应税范围。一些企业在经营活动中，往往将金融资...
给《增值税法实施条例征求意见稿》提的几点意见
发布日期：2025-08-12摘要：增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；(二)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关。 《增值税法实施条例征求...
增值税法实施条例征求意见，二十处重要变化
发布日期：2025-08-14摘要：贷款服务不能抵扣，财政部2019年对政协提案的答复是这么说的：“贷款利息纳入抵扣影响较广，行业受益面不均衡，企业受益程度也存在较大差异，需要审慎决策、稳步推进。” 这次的《增值税法实施条例(征求意见稿)》（以下简称“意见稿”）。 主要有二十个重要的变化。 一次...