资讯文章（9614）
虚开增值税发票的罪与罚—看这一篇就够了？！
发布日期：2026-04-09摘要：为了以票控税，就赋予了开票行为本身在增值税纳税义务上的作用，从而使得，先开具发票成了正当行为——只要你在开票时纳税。在进项留抵退税实施前，关联方构建交易提前开票其实是增值税纳税时间的规避方式，只是从来没有人讨论这些问题而已。 新年之前的忙碌，在帮着一个客户...
“中华人民共和国增值税法实施条例解读”访谈实录
发布日期：2026-04-09摘要：整合免征项目，明确享受主体与业务范围(对多项免征政策予以整合与明确，放宽对宗教场所门票收入的免税范围，并明确仅对第一道门票收入予以免征；规定医疗服务免税政策的适用范围不包括营利性美容医疗机构)；专项优惠精准施策，重点领域获定向支持(授权国务院针对小微企业、创新企业...
增值税法下土地补偿税务处理与进项抵扣辨析
发布日期：2026-04-15摘要：《中华人民共和国增值税法》施行后，土地征收、土地使用权归还相关补偿的增值税处理发生根本性变化。新法实施后，税务处理核心在于区分法定征收/征用与自愿/协商归还两种情形，分别适用不征税与免税政策，二者在交易定性、进项抵扣、政策依据上存在本质差异。 2026年1...
知识变现的税收合规：从身份选择到申报实务
发布日期：2026-04-15摘要：经营主体取得增值税应税收入应按规定开具增值税发票。对于以自然人身份参与网络活动的相关人士，目前主要有两项开票便利，一是“免于开票”，如果直接从互联网平台取得劳务报酬性质的收入，互联网平台已经按规定为个人同时办理了个税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费...
总分公司国内旅客运输发票抵扣
发布日期：2026-04-20摘要：“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。“与本单位签订了劳动合同的员工”范围，是指与增值税纳税人签订了劳动合同。 【案例】 甲公司在全国各地设有多个分公司，其中A分公司员工...
《贪贿解释（二）》对民企反舞弊的影响及合规应对
发布日期：2026-04-21摘要：《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释(二)》废止了此前对非国家工作人员职务犯罪“倍数折算”的旧标准，将非国家工作人员受贿罪、职务侵占罪等罪名的入罪门槛降至3万元，实现了不同所有制企业定罪量刑标准的统一。 2026年4月10日，两高发布的《关于办...
增值税法施行后，农产品增值税抵扣攻略
发布日期：2026-04-22摘要：一般纳税人购进农产品，取得其他一般纳税人开具的增值税专用发票，或海关进口增值税专用缴款书的，直接以发票或缴款书上注明的增值税额作为进项税额抵扣。 农产品增值税抵扣核心要点 为做好《中华人民共和国增值税法》施行后政策衔接，切实保障纳税人合法权益，帮助广大...
增值税新规对建筑行业税收产生的重大影响一览
发布日期：2026-04-23摘要：关于一项应税交易涉及两个以上税率的，一般纳税人销售活动板房，机器设备、钢结构件等货物的同时提供安装服务，适用货物的税率(按照应税交易的主要业务适用税率)。 一、新旧政策对比 维度 旧规（2025年及以前） ...
关注总局跨境电商的最新涉税问题口径
发布日期：2026-04-24摘要：《跨境电商企业涉税问题相关口径》文件，进一步针对跨境卖家过去企业所得税和增值税申报业务中存在执行口径不确定的问题，如跨境卖家应税所得的计算和税前费用扣除等税企双方均不确定的问题，明确了跨境电商卖家的企业所得税和增值税的申报口径。 针对近年来各地跨境电商业务...
基于底层逻辑，用“链条思维”理解增值税政策条款
发布日期：2026-04-24摘要：长期研究增值税政策的实务专家认为，财税工作者在学习增值税法及配套政策的过程中，同样需要把握底层逻辑，用“链条思维”理解具体政策条款。否则，可能陷入条文堆砌、机械记忆的误区，难以理解政策初衷，甚至导致实务处理出现判断偏差、适用错误。 导语 今年1月1日，...
啤酒生产企业：先比较出厂价和关联售价孰高，再计算消费税
发布日期：2026-04-24摘要：啤酒生产企业销售的啤酒，应当以生产企业出厂价格与关联销售单位对外销售价格孰高者作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。这一政策，有效堵塞了啤酒生产企业的避税通道。 前段时间，国家税务总局发布的《关于啤酒计征消费税有关问题的公告》(国家税务...
白条能否入账 ，坏账如何核销
发布日期：2026-04-28摘要：“白条入账”仅适用于对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，且需载明收款方信息、支出项目、金额等内容。企业食堂采购、办公用品采购等经常性业务支出，虽单笔金额较小，但不满足“零星”条件，企业可采取定点合作、定期结算等方式取得合规发票，从源头上规...
企业所得税汇算清缴的“调表不调账”VS“调表又调账”
发布日期：2026-04-28摘要：企业所得税汇算清缴中的“调表不调账”，是指在企业所得税年度纳税申报过程中，仅对纳税申报表进行调整，而不对企业日常的会计账簿记录进行更改。这一操作源于会计核算和税法规定之间存在差异。 每年企业所得税汇算清缴，一些财务人员经常会听到一些老会计挂在嘴边的一个词语...
总额法vs净额法：2026年A股会计更正潮——业务、动机与监管判断
发布日期：2026-04-28摘要：本轮总额法与净额法差错更正潮，本质是上市公司“逐利动机”与监管“从严导向”的博弈，也是会计核算“实质重于形式”原则的集中体现。 引言：2025至2026年，A股上市公司迎来总额法与净额法会计差错更正的集中爆发期，从大宗商品贸易到算力服务，从EPC工程到新能...
打击“开票经济”应尽量避免“误伤”
发布日期：2026-04-29摘要：精准的打击“开票经济”需要做的，是把虚假交易、空壳经营、票货分离、循环开票这些违法行为进一步在风险引导基础上识别出来，依法处置;与此同时，也要给真实交易、合法经营以及新业态发展留下应有空间，把“开票经济”惯用的手段和方式与“开票经济”的实质性危害区分开，不能把所有...
税务问答（169）
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7.小规模纳税人可以就不同业务开具不同征收率的发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为小规模纳税人，对外销售货物开具1%征收率的发票，有的客户要求开具 3%征收率的发票，如果我公司开具了3%征收率的发票，是不是就意味着放弃这项税收优 惠政策，以后都只能开具3%征收率的发票呢？...
1 回答 · 8 浏览 · 2026-08-15 -
5.小规模纳税人时期购买服务，一般纳税人时期付款并取得增值税专用 发票，进项税额可以抵扣吗？ 务，当年服务完毕，2024年4月付款并取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是小规模纳税人，在2023年12月中旬，我公司累计销售额已经超过500万 元了。（1)专管员没通知我公司去申请成为一般纳税人，我公司主动申请的话，最迟在什么 时候去申请？（2)如果我公司是2024年1月10日左右去申请一般纳税人，在1...
1 回答 · 11 浏览 · 2026-08-15 -
4.小规模纳税人期间取得的增值税专用发票在成为一般纳税人之后可 以抵扣吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是3月新成立的企业，在税务登记时误登记成小规模纳税人，3月当月发现 后去税务局更正，4月变成一般纳税人，请问我公司3月取得的增值税专用发票能抵扣吗？...
1 回答 · 9 浏览 · 2026-08-15 -
全电发票红冲后原发票还能用吗？
发票管理
问题描述示例3：在实际工作中遇到上述疑问，恳请专家解答具体操作口径与政策依据。...
1 回答 · 52 浏览 · 2026-08-14