资讯文章（6488）

税务问答（193）

• 176.认定高新技术企业时，总收入包括销售研发废料收入吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司销售研发废料，按未开票收入申报缴纳增值税，并冲减研发费用。请问在认 定高新技术企业时，计算“高新技术产品（服务）收入占比是指高新技术产品（服务)收入与 同期总收入的比值”，这项销售废料收入含在总收入里面吗？在计算高新企业研发费用占 比...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15
• 173.失去资质的科技型中小企业未弥补亏损的结转年限是多少？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司2020年产生亏损500万元，2024年申请到了科技型中小企业资质，未弥补 亏损期限延长到了10年（2030年过期）。但科技型中小企业是一年一评定的，如果我公司 还是可以结转到2030年？ 我公司想要申请认定成为高新技术企业，我公司的...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15
• 159.同时开展多项研发活动，“其他相关费用”限额如何计算？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司同时开展多项研发活动，请问“其他相关费用”限额如何计算？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 156.高新技术企业同时是小型微利企业，能享受5%的优惠吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  高新技术企业的所得税享受15%的优惠，我公司同时是小型微利企业，能享受5% 的优惠，我公司可以选择享受后者吗？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 153.如何判断是否属于负面清单企业？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司是一家软件公司，名下有一处房产，于今年出售，销售价格为800万元，我公 司今年软件收入为200万元，请问我公司今年是否还能享受研发费用加计扣除？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 152.未独立核算的研发费可以凭研发辅助账加计扣除吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司是科技型中小企业，没有独立研发机构，采用边生产边研发的模式，没有独 立核算研发费，人员和设备是共用的，做了研发辅助账，请问我公司可以凭研发辅助账进行 研发费用的加计扣除吗？...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15
• 148.预缴第1季度企业所得税时,研发费用可以加计扣除吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  2023年4月预缴第1季度企业所得税时，研发费用是否可以享受加计扣除？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 143.选择一次性税前扣除的固定资产，应于何时税前扣除？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司2023年12月购入的锅炉价值80多万元，当月投入使用，会计在当月一次 性计入了费用，请问是否可以在2023年一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时 扣除? 二、企业所得税 我公司是汽车零配件的生产企业。公司的主要固定资产是机器人...

  1 回答 · 7 浏览 · 2026-08-15
• 142.一次性扣除的固定资产，会计上能否正常折旧？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司购进的单位价值500万元以下的固定资产，在企业所得税上选择了一次性 计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，请问会计上是否可以正常折旧？...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15
• 141.以分期付款方式购进需要安装调试的设备，应按照哪个时点判断能 否享受一次性扣除政策？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司购置设备采用分期付款方式，相关设备一般需要安装调试（1～6月时间不 等），安装调试期间在在建工程”科目核算。导致设备到货时间和安装调试验收合格时点 (在建工程转固)不在同一时点。请问我公司应按照哪个时点判断能否享受固定资产一次 性扣除...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15
• 140.债务人抵债的挖掘机，可否一次性扣除？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司一个债务人无法偿还我公司欠款，用一台新的挖掘机抵账，单位价值在 500万元以下，请问是否可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 139.未选择一次性扣除的可以更改折旧方式吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司2023年之后购入不超过500万元的设备类固定资产，当年没有享受一次性 税前扣除政策，今年想把剩余的价值一次性税前扣除，请问可行吗？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 132.向政府捐赠应该取得什么税前扣除凭证？ 这笔捐赠我们还有其他什么需要注意的问题吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

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  1 回答 · 6 浏览 · 2026-08-15
• 131.对外捐赠没有取得扣除凭证,可以按利润总额的12%扣除吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  企业所得税汇算清缴，捐赠按利润总额12%限额扣除，我公司在重阳节、三八妇女 节捐给村里的物品，以及给大学生的助学捐赠，都没有发票，请问可以按利润总额的12%扣 除吗？...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15
• 129.股东减资，被投资企业未支付对价，被投资企业是否要就减资款缴纳 企业所得税？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  如果个人股东或法人股东从被投资企业减资，被投资企业没有支付对价，那么被投 资企业是否要将减资款计入当期的捐赠收入，缴纳企业所得税？...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15