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216.向 向境外分配股利代扣企业所得税时应使用什么汇率？
我公司5月作出向境外母公司分配股利的决议，按照5月的汇率折合了需要分配 股利的金额。我公司支付股利是7月，请问我公司应使用7月的汇率计算代扣代缴企业所 得税还是用5月的汇率呢？
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最佳答案
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总 局公告2017年第37号）的规定，非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投 资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。 你公司于7月实际支付股利，所以你公司的扣缴义务于7月发生，应适用支付日的汇率。
政策依据
《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务 总局公告2017年第37号） 四、扣缴义务人支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价的，分 二、企业所得税 别按以下情形进行外币折算： （一）扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价 折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。扣缴义务发生之日为相关款项实际支付 或者到期应支付之日。 七、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机 关申报和解缴代扣税款。扣缴义务人发生到期应支付而未支付情形，应按照《国家税务 总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24 号）第一条规定进行税务处理。 非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税 款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。