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214.向境外支付的展位费是否需要代扣代缴企业所得税？
我公司支付一笔费用给德国企业（预付款11372.83欧元），这是参加2025年2月 德国会展的展位费，请问这样的情况我公司要代扣代缴企业所得税吗？
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最佳答案
如果你公司员工到德国参加会展，企业所得税属于劳务发生在境外，不需要代扣代 缴企业所得税。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法） 第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中 国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业 所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与 其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则 确定： （一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定； （二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定； （三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转 让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所 在地确定； （四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； （五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、 场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定； （六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。