免费
已解决
63.因质量问题退货是否需要更正以前年度企业所得税报表？
我公司是一家制造企业，在2023年确认的收入，在2024年因质量问题购买方要求 退货，金额较大，为上百万元，请问我公司是否需要更正2023年的企业所得税汇算清缴 报表？
全部回答 （1个回答）
最佳答案
不需要。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函 〔2008〕875号）的规定，你公司发生的销货退回，应当在发生当期，即2024年冲减当期销售 商品收入。 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函20087
政策依据
875号） 一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发 生制原则和实质重于形式原则。 （五）企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让； 企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确 认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品 收入。