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解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：销货方破产，购货方依据判决付款给销货方的债权人，购货方应凭何种凭证税前扣除？答：可以凭无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料、相关业务活动的合同或者协议、法院判决，以及付款证明税前扣除。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：电梯检验费可以凭非税收入专用票据税前扣除吗？答：电梯检验费属于增值税应税范围内的其他现代服务。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号发布）的规定，应该凭增值税发票税前扣除。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：我公司租赁房产装修了一家快捷酒店，现在关于“转让装修”资产，受让方与出租人重签租赁协议，请问我公司转让装修资产的受让方开具什么凭证呢？ 答：装修行为本身不属于一项资产，并不存在转让的可能性。这种业

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：税务机关在对我公司的税务稽查中，发现我公司2024年度销售费用中列支的一项运输费没有取得发票，我公司已经完成2024年度企业所得税汇算清缴，对该项费用并没有纳税调增。税务机关向我公司下达了《税务事项通知书》，要求我公司60日内

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：油卡充值开具的不征税发票是否可以在企业所得税税前扣除？答：预付款不征税发票不属于不合规发票，可作为合法有效扣除凭证税前扣除。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：租赁背景下支付的暖气费应凭何种凭证税前扣除？答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号发布）的规定，公司可以采取两种方式税前扣除相关支出。出租方开具转售发票的，公司凭发票税前扣除；出租方采取

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：我公司由于延期供货，被客户罚款5000元，请问这个5000元属于价外费用吗？我公司是否应该取得对方开具的发票进行税前扣除？答：你公司是销售方，因延期供货被处罚，不属于价外费用，也不是增值税应税项目，可以凭对方开具的收据税前扣除

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：我公司与劳务派遣公司合作，由劳务派遣公司派员工到我公司上班，但是，派遣员工的房屋租赁费由劳务派遣公司承担，即劳务派遣公司把钱付给我们，我公司统一支付给房屋出租方。房屋出租方开具租赁发票给我公司，我公司可以直接在劳务派遣费里把这

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 111、我公司与劳务派遣公司合作，由劳务派遣公司派员工到我公司上班，但是，派遣员工的房屋租赁费由劳务派遣公司承担，即劳务派遣公司把钱付给我们，我公司统一支付给房屋出租方。房屋出租方开具租赁发票给我公司，我公司可以直接在劳务派遣费里

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：企业6年前向非关联单位借入资金，有合同和资金往来，是真实业务，计提了利息作为财务费用核算但未支付，因为没有发票已经进行纳税调增处理了。现在如果支付利息并取得发票的话，可以税前列支吗？答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：取得以前年度未扣除的费用发票，应如何处理？答：增值税可以在取得发票的当期抵扣，企业所得税需要更正申报处理。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：以前年度未取得的发票而纳税调增的支出，在取得发票后能否追补扣除？答：可以。相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但是追补年限不得超过五年。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：处置未付款、无发票的固定资产，如何进行账务处理？答：固定资产折旧及固定资产暂估金额无票部分不得税前扣除。不支付的应付款项转入营业外收入缴纳企业所得税。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：侵犯个人著作权而支付的赔偿金，应凭何种资料税前扣除？答：经济补偿金本质是著作权转让费，虽然个人转让著作权免征增值税，但依然属于增值税应税行为，公司要税前扣除，需要取得代开的“免税”发票。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：销货方注销无法补开发票，应凭何种资料税前扣除？答：符合国家税务总局公告2018年28号文件第十四条规定的，可以继续税前扣除，不符合的，纳税调增补缴企业所得税。