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类型：案例分析 来源：上市公司案例；关键词：#企业合并#上市公司#购买日#合并日

类型：案例分析 来源：上市公司案例；关键词：#企业合并#上市公司#企业重组

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 81、社会保险费滞纳金能否税前扣除?答：可以扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，税收滞纳金不得税前扣除，社会保险费滞纳金不属于税收滞纳金。82、消防部门罚款可否税前扣除？答：不可以扣除。公司违反了国家相关法律法规，被消

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：向自然人股东借款是否应遵从“债资比”？答：需要。根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）的规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：通过合伙企业对外投资取得的股息红利可否免税？答：不可以。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，可以免税的、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。公司取

解答： 国家税务总局12366时间：2025-09-01 问：法人合伙人可否扣除其占有的合伙企业亏损？答：不可以。根据财税[2008]159号文件的规定，公司为法人合伙人，公司在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损递减盈利。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：子公司向母公司支付的企业管理咨询费，可否税前扣除？答：母公司向子开具发票扣除费用的基础条件之一，母子公司之间发生关联交易，还需要满足业务真实与独立交易原则，在些基础上，根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：季度预缴企业所得税时，计提的坏账准备如何处理?答：根据《国家税务总局关于发布（中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）的规定，预缴方式为“按照实际利润额预缴”的纳税人

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 86、季度预缴企业所得税时，计提的坏账准备如何处理?答：根据《国家税务总局关于发布（中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）的规定，预缴方式为“按照实际利润额预缴”的纳税

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：企业注销时其他应付款要确认为企业收入吗？答：如果其他应付款确实无法支付，注销时需要转为营业外收入缴纳企业所得税。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：闲置的厂房可以停提折旧吗？答：公司自行决定，未使用的厂房的折旧在企业所得税上也可以扣除。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：3年以上的其他应付款，是否需要缴纳企业所得税？答：税法上并没有“3年以上应付款需要确认收入”的规定，只有无法支付的应付款项才需要转入收入。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：已取得发票但尚未支付的佣金，可否税前扣除？答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，费用扣除一般遵循权责发生制，没支付有发票可以扣除。同时参考财税【2009】29号文件的规则。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：企业为员工购买的商业保险（重大疾病保险和住院医疗保险），能否在企业所提税前扣除？答：不能，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定，特殊工种（在特殊工种名录内的，比如井下、高空、核等）的人身意外保险可以扣除，而重大

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：村委会取得的土地出租收入可以免征企业所得税吗？答：不能免征企业所得税。