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类型：案例分析 来源：上市公司案例；关键词：#企业合并#子公司#合并报表#资本公积#股权投资

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 76、公司有境外股东，向境外股东分配利润，企业根据决议先计入了应付股利中，但尚未实际分配，请问公司应于何时代扣代缴相关的企业所得税?答：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第3

类型：案例分析 来源：上市公司案例；关键词：#账面价值#计税基础#企业合并#合并报表

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：大额医疗保险可否税前扣除？答：不可以，不属于基本医疗保险范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保

类型：案例分析 来源：上市公司案例；关键词：#企业合并#职工薪酬#自然人#或有事项

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：银行收取的延迟还款罚款能否税前扣除？答：可以扣除。如合同违约金（包括银行罚息）、赔偿金、罚款和诉讼费等，只是不符合交易双方经济合同的规定，并且与生产经营相关，应允许企业所得税前扣除，不需要做纳税调整。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：雇主责任险是否准予税前扣除？答：可以扣除。根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）的规定，公司购买的雇主责任险，准予在企业所得税税前扣除。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：消防部门罚款可否税前扣除？答：不可以扣除。公司违反了国家相关法律法规，被消防部门罚款，支付的罚款不允许在企业所得税前扣除，应做纳税调增处理。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：社会保险费滞纳金能否税前扣除?答：可以扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，税收滞纳金不得税前扣除，社会保险费滞纳金不属于税收滞纳金。

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