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解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：公司员工2024年以现金支付了出差住宿费，报销时提供了一张住宿服务的增值税普通发票，公司已入账并且税前扣除。2025年税务机关通知公司这张发票为已证实虚开的增值税普通发票，公司已经无法联系销售方，请问这张发票公司是否可以税前扣

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：股东以专利技术出资，公司是否可以税前扣除？答：其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 121、股东以专利技术出资，公司是否可以税前扣除？答：其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。122、公司员工2024年以现金支付了出差住宿费，报销时提供了一张住宿服务的增值税普通发票，公司已入账并且税前

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：企业季度和年度会发放安全奖金，请问这个安全奖金可以从安全生产费中列支吗？从安全生产费中列支可以在企业所得税税前扣除吗？答：（1）该奖金属于工资薪金，应该计入应付职工薪酬，不计入安全生产费。（2）按工资进行税务处理。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：年末计提、次年1月发放的年终奖能否税前扣除？答：可以。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）的规定，公司预提的年终奖，在次年1月已经发放，准予在汇缴年度按

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：残疾职工工资加计扣除政策，是否可以在季度预缴时享受？答：不可以。根据财税【2009】70号文件的规定，残疾职工工资加计扣除政策只可以在企业所得税年度申报和汇算清缴享受，预缴时不可以。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：年初一次性收取全年的物业费应于何时缴纳企业所得税？答：应于年初收到全年物业费并且开始提供物业服务的当期确认收入实现。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：是制造企业，在2024年确认的收入，在2025年因质量问题购买方要求退货，金额为上百万元，公司是否需要更正2024年的企业所得税汇算清缴报表？答：不需要。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函【200

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 151、公司是制造企业，在2024年确认的收入，在2025年因质量问题购买方要求退货，金额为上百万元，公司是否需要更正2024年的企业所得税汇算清缴报表？答：不需要。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 141、我公司为应聘者提供往返车票的报销，请问对方提供的车票可以作为企业所得税扣除依据吗？另外存在个人所得税的问题吗？答：如果招聘公告明确了负担差旅费，就可以扣除，不涉及个人所得税的问题。142、我公司在签订施工合同时，甲方要求，

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：我公司所属的集团会组织公司内部的文体活动，每年各子公司员工会回总部参加球赛、联欢会，会产生来回车费以及住宿费，请问这些费用可以直接计入差旅费吗？还是计入员工福利费？答：参加总部组织的球赛、联欢会不属于经营活动直接费用，也不属于

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：我公司的出口业务是双方约定，对方入境时的关税由我公司承担，请问这个费用在我公司计算企业所得税的时候可以税前扣除吗？答：对方的入境关税，不属于公司的合理费用，不能税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：企业在筹办期间的招待费、广告费不受当年的销售收入的限制。请问这个筹办期间要怎么界定，若2024年度都没有收入，招待费、广告费在2024年的所得税汇算清缴时要怎么处理？答：筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-09-01 问：公司是新设立的公司，筹办期发生的费用应该如何处理？可以一次性全额扣除吗？还是必须作为长期待摊费用处理？答：公司在筹办期发生的费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用，一经选定，不得改变。

解答： 国家税务总局12366时间：2025-09-01 问：公司招用了几名大学生实习生，与大学生签订了三方协议，请问公司想要税前扣除向实习生支付的工资，是否需要取得对方代开的增值税发票？答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的