免费
已解决
126.视同销售的计税依据如何确定？
我公司制作一批台历，对方开了1%的增值税专用发票，该批日历用于赠送客户， 请问增值税视同销售时，增值税计算是按发票无税金额计算增值税，还是应该按含税金额 计算增值税呢？
全部回答 （1个回答）
最佳答案
按照无税金额和13%做增值税视同销售的依据。
政策依据
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第 四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： （一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。 （二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。 （三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格一成本×（1十成本利润率）