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从最高法典型案例看虚开增值税专用发票行为认定的变化及影响
发布日期：2026-01-20摘要：虚开增值税专用发票罪是刑事领域的概念，需要“目的+结果”的双重要件构成，定罪量刑需要满足主客观相统一和罪责相适应原则；而虚开增值税专用发票行为违法是行政领域的概念，只需要“行为”的单一要件构成，如果行为人存在发票管理办法列举的虚开发票行为，即可定性为虚开发票行为，...
第二十二条军规藏着《增值税法》底层逻辑
发布日期：2026-01-20摘要：限制进项税抵扣时，需要在购进项目与非应税交易之间建立对应关系，实际操作中比较复杂，管理起来难度较大，因此给它加一个“有偿”的条件限缩其规制范围，无疑是明智的做法。无偿的非应税交易从销项税一端进行规制，只看输出不看内部对应关系，管理要容易很多。 关于非应税交...
增值税“无法划分进项税额”分摊转出全攻略：基于新法体系的精细化管理
发布日期：2026-01-20摘要：在增值税管理中，对于兼营一般计税项目与简易计税、免税项目以及不得抵扣非应税交易的企业，如何合规、准确地将无法直接划分用途的共用水电、办公、管理等进项税额进行分摊转出，是税务合规的核心难点与风险高发区。随着《中华人民共和国增值税法》(以下简称《增值税法》)及其实施条...
增值税C2B下自然人非货币性资产投资的税款扣缴问题
发布日期：2026-01-21摘要：《增值税法》第十七条对销售额的定义是，“销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。”也就是这里的价款既包括直接支付的货币形式，也包括非货币...
新收入准则与企业所得税收入确认的差异对比
发布日期：2026-01-25摘要：根据国税函〔2008〕875号，企业销售商品时，应在发出商品且收到货款或取得收款权利时确认收入，预计退货部分不得冲减当期收入；实际发生退货时，再冲减退货当期的收入和成本。 收入确认的税会差异是企业财务人员和财税从业者关注的核心痛点。 新收入准则(《企业...
跨越主体鸿沟：增值税法自然人代扣制度的变革与挑战
发布日期：2026-01-27摘要：《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十五条横空出世，确立了“自然人发生应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人”的革命性规则，标志着中国增值税征管正式从“面向组织”迈向“穿透个体”，开启了“源泉扣缴”新模式。 引言：随着平台经济、共享经济和个体经济的蓬勃...
增值税代扣新规落地：单位双重扣缴责任加重，企业与个人纠纷风险凸显
发布日期：2026-01-28摘要：增值税代扣代缴义务的扩围，与原有的个人所得税代扣制度叠加，确实使 向自然人支付价款的单位成为了税收征管的关键“前哨”。这不仅是计算技术上的负担加重，更意味着企业需要承担更重的合规责任、沟通成本和潜在的争议风险。 01 双重代扣义务的叠加：政策背景与合规要求...
德勤解读黄金、铂金、钻石税收新政
发布日期：2026-01-28摘要：自2025年11月1日起，全面取消对进口铂金长期实施的免征进口环节增值税和国内铂金生产企业自产自销铂金的即征即退政策，相关商品统一按13%税率征税；同步也取消了适用于通过上海钻石交易所销售的毛坯钻与成品钻的免征(进口)增值税或超4%税负部分即征即退优惠。 ...
构建符合增值税特点的反避税制度
发布日期：2026-01-28摘要：增值税更多是由交易合同及合同履行的定价决定的，是对交易额征税，合同往往既可以与交易实质一致，也可以用多份合同来掩盖交易的实质。企业所得税需要关注一连串过程的各个环节，增值税则需关注合同及合同背后的业务实质定性及定价。 2026年1月1日开始实施的《增值税法...
增值税法实施影响系列之“电商行业的影响”
发布日期：2026-01-30摘要：增值税法落地，本质是终结电商行业长期存在的“税收不公”，推动行业从“草莽生长”走向“规范成熟”。对合规商家而言，新规并非压力，而是清除违规竞争、营造公平环境的机遇；对依赖灰色操作的商家，阵痛不可避免，但转型合规是唯一出路。 2026年1月1日，《中华人民共...
房地产开发企业销售尾盘：如何计算缴纳土地增值税？
发布日期：2026-01-30摘要：纳税人在房地产开发项目中，既有分期开发项目又有同时开发多个项目；在同一开发项目内既建造普通标准住宅，又建造非普通标准住宅及商业用房的，在计算尾盘销售土地增值税时，应按不同期间、不同项目分别归集收入、扣除项目金额和税金，确保所有数据准确。若不能分别核算的，纳税人不能...
差额征税实操关键点及税务风险应对
发布日期：2026-01-31摘要：财政部 税务总局公告2026年第12号明确“差额扣除项目对应的进项税额不得抵扣”，这是核心红线。企业需建立单独核算机制，区分差额扣除项目与非扣除项目的进项税，避免因违规抵扣引发税务风险。 业务类型 销售额计算口径 特殊规则 ...
增值税税率及征收率总结（2026年）
发布日期：2026-02-01摘要：纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。业务之间具有明显的主附关系，主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。 一、适用13%税率项目 (一)销...
劳务派遣怎么开票，已经明确了
发布日期：2026-02-01摘要：一般纳税人5%的简易计税排除提供劳务派遣服务、安全保护服务、提供武装守护押运服务选择差额纳税的。 之前写了一篇文章。 1、26年之前，一般纳税人的劳务派遣公司，要么全额计税，按6%全额开票，要么差额计税，5%差额开票。 小规模的劳务派遣公司，要么全...
劳务派遣增值税新政学习（2026.02.02更新）
发布日期：2026-02-02摘要：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。 一、定义 劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用...