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价外费用的税法概念、增值税缴纳及发票开具
发布日期：2025-11-12摘要：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 日常生活中，我们经常听到价外费用这个词，如客...
企业在进行收入确认时，如何规避涉税风险？
发布日期：2025-11-14摘要：采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。 企业在进行收入确认时要规避涉税风险，需要重点关注会计准则与税法规定的差异...
债务重组少支付的进项税额是否需要转出
发布日期：2025-11-16摘要：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 案例： A公司于20...
隐匿收入偷税的商家，税务机关如何处理处罚？
发布日期：2025-11-20摘要：税务机关通过对比平台查询到的交易订单及结算数据、银行流水、公司纳税申报三项数据，能够初步判定商家隐匿收入、虚假申报的基本情况，通过进一步的调查询问、店铺交易记录比对等确认隐匿销售收入具体数额，制发税务处理决定书、税务行政处罚决定书，追缴少缴纳税款、加收滞纳金并予以...
公安机关直接对涉税案件立案侦查的，税务机关还能否作出处罚？
发布日期：2025-11-21摘要：随着税收法治化进程持续深化，税务执法人员的执法能力稳步提升，对纳税人合法权益的保护也日益全面充分，税务机关在处理此类案件时，基本能够精准理解法律核心，对公安机关直接立案的涉税违法犯罪案件，暂时对纳税人不予行政处罚，而是等待司法机关的最终结果再决定是否处罚。 ...
依法惩治危害税收征管犯罪典型案例评析——案例一：有货虚开对受票方的认定
发布日期：2025-11-25摘要：虚抵进项税额究竟是逃税罪还是虚开犯罪，主要取决于发票取得时是否属于虚开。如果取得发票时就是花钱买的，那就是虚开犯罪；如果取得发票是符合规定的，但后续取得的发票按照税法规定不得抵扣。 2025年11月24日，最高人民法院官微发布《最高人民法院发布依法惩治危害...
骗税与逃税的界分：以典型案例解决司法争议
发布日期：2025-11-25摘要：刑法对于骗税与逃税的区分虽然没有明文规定，但在相关规定中立法机关的立场仍然清晰可见。例如刑法第二百零四条第一款规定的是骗取出口退税罪，这是典型的骗税罪。与此同时，第二款规定：“纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定...
虚开增值税专用发票罪“目的犯”属性的司法确认——以最高法典型案例“郭某、刘某逃税案”为视角
发布日期：2025-11-27摘要：对于存在真实货物交易的“有货虚开”行为，其法律定性的关键，应当回归到是否造成国家税款损失的实质判断上来。《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票罪的立法本意，是惩治凭空捏造交易以骗取国家税款的行为，而非制裁商业活动中因各种原因导致的票据流转瑕疵。将二者混为一谈，既不...
税务角度看公司法系列——土地使用权出资
发布日期：2025-11-28摘要：新《公司法》对于出资方式中的非货币性资产进行了调整，新明确增加“股权”及“债权”两种出资方式。然而，处于房地产行业的高速发展的后时代，土地使用权仍是商事主体较为重视且占比较高的非货币性资产，且实务中以土地使用权作价出资的情形亦十分常见。 会当凌绝顶，一览众...
外商投资项目全周期涉税服务指引
发布日期：2025-11-28摘要：《外商投资项目全周期涉税服务指引》作为“税路通”服务品牌的全新产品之一，旨在聚焦外商投资项目这一特定服务对象，内容包含五个章节：第一章节简要介绍外商投资项目的基本情况；第二至第四章节重点提炼与项目落地密切相关的税收政策、税收服务和涉税风险提示，并细分为投资、建设、...
北京税协举办所得税和增值税业务研讨会
发布日期：2025-11-28摘要：直播账号用途为销售自产商品，直播账号的打赏功能由企业自行决定是否开启，如果自行开启打赏功能，其取得的打赏收入应视同公司的个人主播在直播时提供了相应的服务，公司获得了收益，应当根据具体服务内容按照“现代服务”对应的税目计算缴纳增值税。如果无法分清具体明细项目的，可以...
微短剧行业灵活就业人员：取得收入后，应按规定及时缴纳税款
发布日期：2025-11-28摘要：在微短剧发展过程中，相关主体还有项目分成收入，这部分收入因参与主体类型不同，税务处理也有所不同。取得项目分成收入的主体，签约前就要确定主体类型，明确合作模式，严格按照收入性质，区分按照劳务报酬所得或经营所得计税。 《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五...
依法惩治危害税收征管犯罪典型案例评析——案例五：从虚开到非法出售增值税专用发票的转变
发布日期：2025-11-29摘要：最高院的这批典型案例，可能不仅没有起到指导基层法院办案的效果，反而使得裁判的标准更加混乱。涉税刑事案件裁判的规则必须立足于税法的现有规定，而不是“涵养税源”之类的空洞口号，或者专家学者们在书斋中自创的抽象概念。 2025年11月24日，最高人民法院官微发布...
慈善总会是否有纳税义务
发布日期：2025-12-01摘要：慈善总会接受的捐赠收入不属于增值税征收范围，也就是说，捐赠收入既不属于增值税应税收入，也不属于增值税免税收入。因此，慈善总会接受的捐赠收入没有缴纳增值税的义务。慈善总会在增值税纳税申报时只需进行零申报即可。 前段时间，某地税务部门通知该县慈善总会到税务部门...
包税通关费在走私犯罪偷逃税额计核中应基于过罚相当原则区别对待
发布日期：2025-12-01摘要：包税通关贸易是国际贸易中一种常见的交易模式，指货主以固定总价委托代理公司办理货物进出口业务，由代理方负责关税及相关通关手续的贸易安排。这种模式本身是一种中性的商业安排，在其合法运作时，能够简化交易流程、提高通关效率。 摘要：本文围绕包税通关走私案件中“包税...