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“三类情形”不合规发票不能报销，这些风险点要避开！
发布日期：2026-03-25摘要：购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。 不符合规定的发票不可以作为报销凭证，任何单位和个人都有权拒收。今天...
私募基金设立法律形式不同引发的税务风险及解决方案
发布日期：2026-03-26摘要：自然人合伙人取得的股权转让所得，理论上应按“经营所得”适用5%-35%超额累进税率。但实践中，部分地区对备案的创投基金仍允许按“财产转让所得”20%税率执行，或通过地方留存返还变相降低税负。需在设立前与当地税务窗口确认口径。 编者注： 上海律协发布《律...
企业所得税税前扣除凭证要点
发布日期：2026-03-26摘要：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。 一、企业所得税法及实施...
混合销售与增值税法的混合业务（一项应税交易多个税率、征收率）解析
发布日期：2026-03-30摘要：销售外购机器设备的同时提供安装服务属于一项销售行为既涉及货物又涉及服务的混合销售，适用混合销售的一般性规定，按纳税人身份全额按货物或全额按服务缴税。而42号还给予了特殊规定，纳税人还可以选择分别核算机器设备和安装服务的销售额，按兼营处理。安装服务可以按照甲供工程选...
注意一般纳税人简易计税和差额征税的管理变化
发布日期：2026-03-31摘要：每项税收优惠政策都有其适用条件，符合条件才能享受。一般纳税人简易计税和差额征税纳入税收优惠政策管理后，对一些项目增加了适用条件。纳税人要仔细了解有关规定，确保在符合条件的情况下适用一般纳税人简易计税和差额征税优惠政策。 增值税法适用谈之二 注意一般纳税人简易计...
两高解释下罪名分流加速，应纳税义务范围内虚抵进项税额构成逃税罪
发布日期：2026-04-01摘要：在事前阶段，高风险行业企业应重点加强进项发票来源管理，严格审核开票主体合法性、货物品名真实性及资金流向合规性，完整留存合同、物流、付款凭证等全链条业务证据。面临税务稽查时，应把握将风险化解于行政层面的关键窗口期，积极配合调查。 编者按：自两高涉税司法解释施...
IPO发生的进项税额能否抵扣？
发布日期：2026-04-01摘要：公司IPO筹备及发行过程中，与发行直接相关的费用，主要包括但不限于：券商的保荐及承销费、会计师事务所的审计及验资费、律师事务所的律师费、发行过程中的信息披露费、路演公关费等。上述费用的进项税额能否抵扣? 公司IPO筹备及发行过程中，与发行直接相关的费用，主...
纳税信用被“直接降为D级”的原因和影响是什么？如何快速修复？
发布日期：2026-04-03摘要：企业遭遇到税务稽查结案而被直接降为D级，应当权衡两种修复路径的可行性，尽量两种措施并举实施，更快速地实现纳税信用修复，并从根本上解决涉税争议。企业在当前纳税信用强监管的背景下务必重视税务合规，远离偷税虚开骗税等高风险业务和活动，莫因一时贪图不法利益而招致纳税信用难...
从视同销售到视同应税交易的实践解析
发布日期：2026-04-08摘要：暂行条例及细则对视同销售主体未进行区分，增值税法精准界定了单位、个体工商户与自然人等各主体适用视同应税交易情形的具体范围。货物类视同应税交易，包括将自产和委托加工货物用于集体福利或个人消费、无偿转让货物，适用主体限定为“单位和个体工商户”，排除了自然人。无形资产、...
虚开增值税发票的罪与罚—看这一篇就够了？！
发布日期：2026-04-09摘要：为了以票控税，就赋予了开票行为本身在增值税纳税义务上的作用，从而使得，先开具发票成了正当行为——只要你在开票时纳税。在进项留抵退税实施前，关联方构建交易提前开票其实是增值税纳税时间的规避方式，只是从来没有人讨论这些问题而已。 新年之前的忙碌，在帮着一个客户...
“中华人民共和国增值税法实施条例解读”访谈实录
发布日期：2026-04-09摘要：整合免征项目，明确享受主体与业务范围(对多项免征政策予以整合与明确，放宽对宗教场所门票收入的免税范围，并明确仅对第一道门票收入予以免征；规定医疗服务免税政策的适用范围不包括营利性美容医疗机构)；专项优惠精准施策，重点领域获定向支持(授权国务院针对小微企业、创新企业...
增值税法下土地补偿税务处理与进项抵扣辨析
发布日期：2026-04-15摘要：《中华人民共和国增值税法》施行后，土地征收、土地使用权归还相关补偿的增值税处理发生根本性变化。新法实施后，税务处理核心在于区分法定征收/征用与自愿/协商归还两种情形，分别适用不征税与免税政策，二者在交易定性、进项抵扣、政策依据上存在本质差异。 2026年1...
知识变现的税收合规：从身份选择到申报实务
发布日期：2026-04-15摘要：经营主体取得增值税应税收入应按规定开具增值税发票。对于以自然人身份参与网络活动的相关人士，目前主要有两项开票便利，一是“免于开票”，如果直接从互联网平台取得劳务报酬性质的收入，互联网平台已经按规定为个人同时办理了个税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费...
总分公司国内旅客运输发票抵扣
发布日期：2026-04-20摘要：“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。“与本单位签订了劳动合同的员工”范围，是指与增值税纳税人签订了劳动合同。 【案例】 甲公司在全国各地设有多个分公司，其中A分公司员工...
《贪贿解释（二）》对民企反舞弊的影响及合规应对
发布日期：2026-04-21摘要：《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释(二)》废止了此前对非国家工作人员职务犯罪“倍数折算”的旧标准，将非国家工作人员受贿罪、职务侵占罪等罪名的入罪门槛降至3万元，实现了不同所有制企业定罪量刑标准的统一。 2026年4月10日，两高发布的《关于办...