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最高院案例：对虚开定性应区分情形并确保精准
发布日期：2025-12-09摘要：接受虚开增值税专用发票案件，在定性上应该坚持主客观相统一和罪责刑相适应原则，努力实现“三个效果”最佳统一。对负有纳税义务的企业实施的上述行为依法以逃税论处，既符合行为的本质属性，也符合罪责刑相适应的基本原则和法律规定，有利于防止对实体企业轻罪重罚，有利于涵养国家税...
从6个方面看“虚开”变“逃税”
发布日期：2025-12-09摘要：受票方通过虚开发票的方式抵扣增值税的行为，通过司法机关认定为逃税性质的，如果该案件属于公安直接立案的案件，应该按照最新司法解释的要求，退回税务部门依法追缴税款，未经税务部门依法下达追缴通知程序的，不得直接追究刑事责任。 11月24日，最高人民法院通过其官方...
强化数据交换 严防“买单配票”
发布日期：2025-12-10摘要：从票流看，其采购环节有真实的增值税“进项”发票，但销售环节却没有对应的“销项”发票，其向境外客户开具的“形式发票”仅是一种商业结算凭证，并非税务计税凭证；从物流看，跨境运输一头在境内，一头在境外，出境后货物的流向和状态难以掌握；从资金流看，国外客户方是真实货主付汇...
税务总局公告2025年第17号下跨境电商“买单出口”模式的风险及合规路径
发布日期：2025-12-10摘要：“买单出口”模式下，跨境电商企业在出口货物申报时通常委托代理公司或者外贸综合服务公司等提供服务，利用第三方公司具有进出口资质的主体作为“生产销售单位”和“境内发货人”进行填报，获取报关单等出口凭证，该贸易模式因实际出口方与申报出口方不一致存在违法风险。 2...
2026年石化行业税收征管七大趋势
发布日期：2025-12-12摘要：税收征管改革持续深化，中央层面高度聚焦成品油消费税监管，多部门密集出台监管政策，智慧监管手段加速落地，涉税违法联合打击力度持续加码，叠加消费税改革预期与司法裁判规则明晰，石化企业正面临新一轮系统性的涉税风险升级。 编者按：石化行业作为国民经济的支柱产业，其...
大宗商品交易：收取延期付款利息应计入销售额缴税
发布日期：2025-12-12摘要：笔者提醒，企业在会计处理时，应结合业务实质仔细甄别费用性质，按费用类别分别计入主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、其他应付款等会计科目，或用于冲减财务费用、销售费用等，避免产生税务风险。 根据中国物流与采购联合会12月5日发布的数据，11月份中国大宗商...
完善增值税抵扣链条与提升增值税一般纳税人占比分析
发布日期：2025-12-12摘要：增值税制度实现税制中性与横向公平的核心前提，在于其抵扣链条的完整性。而该完整性实际上植根于两个相互关联的方面：一是其计税依据是对商品或服务在各流通环节新增价值的精准课税；二是必须具备实行税款抵扣制所形成的独特的征管机制。 一、引言 增值税的中性特征是其...
从税务角度看公司法——债权出资
发布日期：2025-12-15摘要：债权出资作为一项重要的资本工具，在新《公司法》的加持下，其应用场景必将更加广泛。然而，“商事便利”的另一面是“税务复杂”。企业绝不能因法律允许而忽视其背后复杂的税务影响，尤其要精准区分不同的交易模式。 山重水复疑无路，柳暗花明又一村。 在上一期《公司商...
集团公司几个常见税务风险事项处理
发布日期：2025-12-19摘要：开具会议费发票时选择的开票税目较为随意，有餐饮服务、住宿服务、会展服务等，税率虽均为6%，但开票税目与业务实质不符，存在发票合规风险。 年终岁尾，部分集团企业开始系统梳理全年税务问题。近期，笔者在服务集团企业时发现，集团企业普遍业务结构复杂，涉税事项较多，...
“反向代开”在灵工领域推广，用工企业及个人需关注哪些涉税风险？
发布日期：2025-12-19摘要：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”，其中“由付款方向收款方开具发票”即为“反向开票”，也即发票的开具方为付款方。 编者按：二十届三中全会提出，研...
电商“刷单”，要交税吗？
发布日期：2025-12-20摘要：增值税作为以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税，其纳税义务产生的前提是存在真实的交易行为和货物流转。在“刷单”这一虚构的交易中，因无货物流转，故不产生增值税的纳税基础。 《互联网平台企业涉税信息报送规定》施行后，今年10月各大平台将平台内商家第...
最高法再次明确以逃税目的虚开不构成虚开增值税专用发票罪
发布日期：2025-12-23摘要：受票方如果是为了“虚抵进项税额”，进而实现不缴、少缴税款，即为逃税目的虚开的，因行为人主观上是基于逃税的故意，客观上也是造成了国家应征税款没有征到，即应征税款流失，而不是造成国家既有财产损失，因此，应不同于基于骗取国家税款的故意而虚开增值税专用发票的行为，该行为在...
年终关账前，须关注“暂估入账”涉税风险
发布日期：2025-12-23摘要：暂估入账是企业在经济业务实质已发生、但尚未取得合规发票等结算凭证时，为满足会计核算的权责发生制要求，对相关成本费用进行的合理估计与暂定性记录。其核心目的在于，确保企业财务报表能够真实、完整地反映特定会计期间的经营成果与财务状况，使收入与为产生该收入而发生的成本费用...
跨境电商：设立香港公司面临的反避税风险及合规方案解析
发布日期：2025-12-23摘要：中国地方税务机关对“内地-香港”模式的态度存在差异，尚未形成全国统一的明确政策。这意味着，虽然某些地区可能默认企业在香港缴税后，境内利润较低，但这种做法仍然充满不确定性。 随着国内跨境电商的蓬勃发展，越来越多的跨境卖家选择通过在香港设立公司来实现“省税”目...
跨境电商出口企业相关税收政策完善思考
发布日期：2025-12-23摘要：针对跨境电商出口企业在海外市场推广中广告与业务宣传支出较高的实际情况，建议参照化妆品制造、医药制造和饮料制造等行业的现行做法，对企业该类支出不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予在税前据实扣除。 跨境电商作为数字经济时代的新业态，已成为我国外贸发展的...