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无船承运业务屡涉虚开，新型模式合法性边界何在？
发布日期：2025-09-24摘要：无船承运人是指在没有自己的运输船舶的情况下，接受货主的货物并以其自身名义与船公司签订运输合同，然后向货主签发提单或其他运输单证的承运人。无船承运人起源于国际海运，后发展至国内水路运输。 编者按：无船承运人是指在没有自己的运输船舶的情况下，接受货主的货物并以...
年终关账这些雷区千万别踩！“其他应收款”余额过大？
发布日期：2025-09-26摘要：“其他应收款”不是企业的“避税天堂”，处理不当反而容易成为税务稽查的“突破口”。规范会计核算、加强内部控制、定期清理款项，是规避相关税务风险的根本之道。 平时的账务处理中，“其他应收款”就像个“大杂烩”，许多性质不明确的经济业务都可能被塞进去。但如果其余额...
2025年第三季度企业所得税预缴申报：六大核心变化与填报要点解析
发布日期：2025-10-09摘要：若通过“应付职工薪酬”科目核算，直接取该科目贷方累计发生额;若未通过该科目核算，需从“生产成本”“管理费用”“研发支出”等科目逐项摘录职工薪酬相关借方发生额。 2025年第三季度企业所得税预缴申报工作已全面启动。国家税务总局发布的《关于优化企业所得税预缴纳...
车辆购置税法规汇总
发布日期：2025-10-14摘要：2018年12月29日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过《中华人民共和国车辆购置税法》。自2019年7月1日起施行。2000年10月22日国务院公布的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》同时废止。 2026年度工业和信息化部公告2026年第8号...
中国居民海外房产收入纳税指南
发布日期：2025-10-16摘要：在全球涉税信息透明化的大背景下，了解海外房产收入的纳税规则对每一位在海外拥有资产的中国人都至关重要。本文将系统解析中国居民海外房产收入的纳税义务、计算方法及申报流程，帮助您在全球资产透明时代做好合规规划。 近年来，国家税务总局开展了多批针对中国税务居民海外...
建筑企业具有项目周期长、跨区作业多等显著特点 企业财税管理团队，不应仅是报税团队
发布日期：2025-10-24摘要：建筑企业项目周期长、跨区作业多等显著特点，决定了其建立有效的税务内控机制的必要性。对于建筑企业(特别是建筑企业集团总部)而言，财税管理团队不应只是报税团队，而应成为税收政策研究中心、企业内部税务事项处理规则制定中心和税务风险监控中心。 建筑企业项目周期长、...
企业获得内贸险理赔款，需要缴纳所得税吗？
发布日期：2025-10-24摘要：企业在投保内贸险发生支出时，对于取得的增值税专用发票所载明的进项税额，如果不属于用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费等明确规定不得抵扣的情形，可以从销项税额中予以抵扣。 依托宁波港口优势，我公司业务范围广泛，并具备规范的进出口贸易资质。为了进一步...
企业购置专用设备，如何填写预缴申报表？
发布日期：2025-10-31摘要：企业若选择在预缴时享受专用设备抵免优惠，应在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)的第29.1行“其中：本年允许抵免专用设备投资额(填写专用设备投资类型)”填报专用设备的类型、金额。需要注意的是，企业同时新增多类设备的可以增...
稽查局将未被公开的规范性文件作为行政处罚依据
发布日期：2025-10-31摘要：《中华人民共和国行政处罚法》明确规定“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据”，可知未经公布的规范性文件不能作为行政处罚的依据。 本案例中，企业通过“买单配票”骗取出口退税226259.79元，稽查局援引《国家税务总局关于...
私法自治与公法征管的碰撞：民法概括继受与税法四流一致的逻辑冲突
发布日期：2025-11-07摘要：民法概括继受与税法四流一致的逻辑冲突，是私法自治精神与公法征管权力在现代化经济体系中不可避免的碰撞。这一冲突折射出不同法律部门在价值取向、功能定位等方面的差异。 【摘要】市场经济的运行始终处在公法和私法的双重调整之下。私法，尤其是民法，尊崇意思自治，鼓励交...
价外费用的税法概念、增值税缴纳及发票开具
发布日期：2025-11-12摘要：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 日常生活中，我们经常听到价外费用这个词，如客...
企业在进行收入确认时，如何规避涉税风险？
发布日期：2025-11-14摘要：采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。 企业在进行收入确认时要规避涉税风险，需要重点关注会计准则与税法规定的差异...
债务重组少支付的进项税额是否需要转出
发布日期：2025-11-16摘要：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 案例： A公司于20...
单位之间代发工资代缴社保的涉税风险
发布日期：2025-11-18摘要：所谓“单位之间代发工资代缴社保”，如果仅停留在技术层面的“代办”“代理”，在法律关系上保持劳动关系和税费义务主体的清晰划分，并不为法律法规所禁止;反之，若以代发工资为名，实质上混淆劳动关系主体、转移个税和社保义务或虚构劳务获取税收利益，则极易在税务稽查和劳动用工纠...
核定征收后又查账，面临补税、滞纳金与处罚时纳税人应维护自身合法权利
发布日期：2025-11-19摘要：税务机关侧重于对纳税人实质经营情况和持续合规状态的审查。当发现纳税人不符合法定的核定条件、缺乏合理商业目的等，已核准的核定征收资格便面临被调整的风险。对于纳税人而言，关键在于事前对自身业务实质与税法规定有清晰的认知，避免对核定征收形成依赖。 编者按：我国税...