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企业所得税汇算清缴：重点事项报送资料
发布日期：2026-04-09摘要：纳税人发生特殊重组、资产(股权)划转、非货币性资产投资递延纳税、政策性搬迁、房地产开发产品计税成本对象确定或调整、技术入股等重点事项时，应按照政策规定在企业所得税汇算清缴时向主管税务机关报送相关资料。 纳税人发生特殊重组、资产(股权)划转、非货币性资产投资...
个人和企业投资创新企业存托凭证：持有和转让环节，分别涉及哪些税务处理？
发布日期：2026-04-10摘要：所谓创新企业CDR，是指符合相关规定的试点企业以境外股票为基础证券，由存托人签发并在中国境内发行，代表境外基础证券权益的证券。尽管创新企业CDR在我国处于试点阶段，规模不大，但它是完善我国资本市场、探索境外注册红筹企业在中国境内上市融资的重大创新。 “十五...
高新技术企业：聚焦重点事项，做细年度汇算
发布日期：2026-04-10摘要：建议高新技术企业，通过建立亏损结转台账，准确区分“具备资格前亏损”与“具备资格后亏损”，并记录每笔亏损的发生年度、弥补期限及剩余可结转年限等，避免超期结转。 科技部数据显示，我国高新技术企业超过50万家。2025年度企业所得税汇算清缴期，高新技术企业应该注...
知识变现的税收合规：从身份选择到申报实务
发布日期：2026-04-15摘要：经营主体取得增值税应税收入应按规定开具增值税发票。对于以自然人身份参与网络活动的相关人士，目前主要有两项开票便利，一是“免于开票”，如果直接从互联网平台取得劳务报酬性质的收入，互联网平台已经按规定为个人同时办理了个税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费...
关联申报：谁需申报？怎么申报？
发布日期：2026-04-17摘要：不是所有企业都要关联申报。实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应进行关联申报：年度内与其关联方发生业务往来的；年度内未与关联方发生业务往来，但需要报送国别报告的。 “企业所得税汇算清...
资产划转涉及多个税种：先分税种具体分析，再总体综合考量
发布日期：2026-04-17摘要：一些上市公司因资产划转税务处理不当，导致大额补税的案例屡见不鲜。笔者提醒，资产划转涉及企业所得税、增值税、土地增值税、契税、印花税等多个税种，各税种的政策适用条件不尽相同，企业需要全面考虑各项税收政策，确保税务合规。 根据Wind数据统计，2026年第一季...
无形资产摊销方法税会差异及实务操作解析
发布日期：2026-04-18摘要：企业应当根据与无形资产有关的经济利益的预期消耗方式，合理选择无形资产摊销方法。处理原则是“适配性”，即摊销方法需贴合无形资产为企业带来经济利益的实际模式，无需拘泥于单一方式。 在企业日常财务管理中，无形资产作为核心资产之一，其摊销处理直接影响企业的会计利润...
“穿透”征管的概念由来—受控外国企业十问十答
发布日期：2026-04-21摘要：“受控外国企业”并非一个法律上“注册”或“登记”的企业形式，而是一种税法概念：当一国税务居民(包括居民企业或居民个人)对设立在境外低税或无税管辖区的企业形成控制，且该境外企业并非出于合理经营需要而对利润不作分配或减少分配时，该境外企业即被居民国税法认定为“受控外国...
关注总局跨境电商的最新涉税问题口径
发布日期：2026-04-24摘要：《跨境电商企业涉税问题相关口径》文件，进一步针对跨境卖家过去企业所得税和增值税申报业务中存在执行口径不确定的问题，如跨境卖家应税所得的计算和税前费用扣除等税企双方均不确定的问题，明确了跨境电商卖家的企业所得税和增值税的申报口径。 针对近年来各地跨境电商业务...
辞退福利的税会差异与汇算清缴实操及财税风险管控
发布日期：2026-04-25摘要：辞退福利，是指企业在劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。辞退福利被视为职工福利的单独类别，是因为导致义务产生的事项是终止雇佣而不是职工的服务。因此，辞退福利不能并入职工福利费。 辞退福利的税会差异与汇算清缴实操 彭...
跨境三类境外配套服务：增值税消费地判定解析
发布日期：2026-04-27摘要：凡判定为境内消费的跨境服务，境内委托企业为增值税扣缴义务人，按6%对应税率足额代扣代缴税费；同步规范留存税务完税凭证，后续可合规抵扣进项税额，降低综合税负。 外贸出海、跨境投资过程中，境内企业常会委托境外机构承接三类配套服务：境外市场调研、境外目标企业尽职...
新《公司法》视域下公司减资税收执法体系的构建与完善
发布日期：2026-04-27摘要：公司资本制度的革新引发了公司减资实践中的税收治理新挑战，公司减资的税收治理问题综合性、复杂性与交叉性特征日益凸显。现行税收法律体系尚未针对公司减资行为构建系统化的规范框架，甚至缺乏明确的政策适用依据，导致税务机关在实践中面临三重核心困惑。 公司是拓宽税基、...
白条能否入账 ，坏账如何核销
发布日期：2026-04-28摘要：“白条入账”仅适用于对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，且需载明收款方信息、支出项目、金额等内容。企业食堂采购、办公用品采购等经常性业务支出，虽单笔金额较小，但不满足“零星”条件，企业可采取定点合作、定期结算等方式取得合规发票，从源头上规...
企业所得税汇算清缴的“调表不调账”VS“调表又调账”
发布日期：2026-04-28摘要：企业所得税汇算清缴中的“调表不调账”，是指在企业所得税年度纳税申报过程中，仅对纳税申报表进行调整，而不对企业日常的会计账簿记录进行更改。这一操作源于会计核算和税法规定之间存在差异。 每年企业所得税汇算清缴，一些财务人员经常会听到一些老会计挂在嘴边的一个词语...
以新加坡为核心的跨境架构设计与税务优化路径
发布日期：2026-04-29摘要：符合条件的新加坡 IP 运营主体可申请 IDI 知识产权开发激励。该激励旨在鼓励企业在新加坡使用和商业化由研发活动产生的知识产权，合格 IP 收入可适用优惠企业所得税率，通常可降至 5% 或 10%，具体适用比例通常取决于 IP 与新加坡实质研发活动之间的关联程度...