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年终关账前，须关注“暂估入账”涉税风险
发布日期：2025-12-23摘要：暂估入账是企业在经济业务实质已发生、但尚未取得合规发票等结算凭证时，为满足会计核算的权责发生制要求，对相关成本费用进行的合理估计与暂定性记录。其核心目的在于，确保企业财务报表能够真实、完整地反映特定会计期间的经营成果与财务状况，使收入与为产生该收入而发生的成本费用...
跨境电商：设立香港公司面临的反避税风险及合规方案解析
发布日期：2025-12-23摘要：中国地方税务机关对“内地-香港”模式的态度存在差异，尚未形成全国统一的明确政策。这意味着，虽然某些地区可能默认企业在香港缴税后，境内利润较低，但这种做法仍然充满不确定性。 随着国内跨境电商的蓬勃发展，越来越多的跨境卖家选择通过在香港设立公司来实现“省税”目...
跨境电商出口企业相关税收政策完善思考
发布日期：2025-12-23摘要：针对跨境电商出口企业在海外市场推广中广告与业务宣传支出较高的实际情况，建议参照化妆品制造、医药制造和饮料制造等行业的现行做法，对企业该类支出不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予在税前据实扣除。 跨境电商作为数字经济时代的新业态，已成为我国外贸发展的...
愿其坚如磐石——受控外国企业税务关注
发布日期：2025-12-26摘要：受控外国企业，最早来源于20世纪后半叶的美国税收立法(1962年的《国内收入法典》)；系针对在境外设立的壳公司或其他不具有足够实质性的公司的税务判定；根据该等税务判定，相关的境外子公司层面的利润，会被视同分配给居民所在国的企业或个人，并被征收相应的企业所得税或个人...
碳交易税务处理与会计处理差异问题研析
发布日期：2025-12-29摘要：企业碳排放配额交易在增值税处理上被认定为“销售无形资产”，而在会计处理上分别通过存货、其他流动资产、无形资产等科目核算。从税务监管角度，税务机关一方面要识别差异的原因，另一方面还要防止因会计处理与税务处理差异过大可能导致的税源流失。 我国现阶段的碳交易以碳...
500万分水岭，利息抵扣落空？增值税实施条例里藏着的三个“大雷”
发布日期：2025-12-30摘要：税务局以后查增值税，不再仅仅看你有没有票、货、款对上，还会像查所得税一样，问你：你这么折腾，除了少交税，还有什么商业上的道理？ 答不上来，那就是“予以调整”。 就在刚才，也就是2025年倒数第二个工作日的下午，那个让所有财税人等得心焦的“另一只靴子”——《...
增值税法总则五大变化及实操要点解析
发布日期：2025-12-31摘要：境内应税交易的界定新增“金融商品”与“境内消费”的明确规则。原规定中，货物起运地或所在地在境内、不动产及自然资源所在地在境内的要求保持不变;变化在于销售金融商品时，若金融商品在境内发行或销售方为境内单位和个人，即属于境内应税交易。 增值税法及实施条例第一章...
解读增值税法实施条例十大亮点
发布日期：2026-01-04摘要：增值税法第六条对应的四种情形和非经营活动的进项税额正常抵扣，其他的基本不得抵扣。比如，保险赔款是典型的非经营活动，对应的进项税额正常抵扣；而股权转让就属于不得抵扣非应税交易，做股权转让的纳税人，你们向事务所支付的为股权转让发生的咨询费和评估费的进项税额就不能抵扣了...
《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告》重磅出炉
发布日期：2026-01-05摘要：2026年1月1日国家税务总局正式出台《关于土地增值税征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2026年第3号)，对预征清算衔接、计税依据、扣除项目、尾盘管理等核心征管口径予以明确，自2026年1月1日起施行。 编者按：土地增值税是调控房地产市场、参与土地收...
股权架构中的税负陷阱
发布日期：2026-01-06摘要：股权架构是公司治理的基石，科学的、适合的股权架构设计能够从根源上解决企业未来面临的许多重要问题。具体到税务合规及筹划层面，股权架构设计对税负的影响极为深远。 引言 股权架构是公司治理的基石，科学的、适合的股权架构设计能够从根源上解决企业未来面临的许多重...
为啥实发工资和个税工资对不上？
发布日期：2026-01-07摘要：企业所得税季度申报时，不少财务小伙伴都遇到过这样的困惑：季报里的“实际支付给职工的应付职工薪酬”和从个税系统导出的工资收入数据总是对不上。明明都是和工资相关的数据，为啥会出现这种“不同步”的情况？ 为啥实发工资和个税工资对不上？？？看完秒懂! 北京密云税务 ...
增值税非应税交易（不征税收入）—从读这一篇开始
发布日期：2026-01-07摘要：不在增值税征税范围内的交易就是非应税交易，而非应税交易的收入就是增值税下的不征税收入。这个定义虽然了无新意，但却实实在在，增值税作为对特定交易进行征税的税种，是有特定的征税范围的。 千呼万唤始出来的《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称”实施条例”）...
增值税立法十大核心变革
发布日期：2026-01-09摘要：《增值税法》并未将“无偿提供服务”正向列举于视同应税交易之情形，实践中常见的无偿借贷、无偿担保等情形均不再视同为应税交易，这意味着相关交易的税负将相应降低，但对于关联单位之间的资金无偿借贷，若被认定为“不具有合理商业目的”，仍可能依据《实施条例》第五十三条的一般反...
上市公司股票公益捐赠的税务处理与风险提示
发布日期：2026-01-09摘要：企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。也就是说，企业捐赠股权给慈善机构，企业所得税要视同销售，但纳税额为零。 随着中国经济发展和民营企业家群体的崛起，越来越多的企业家开始参与社会公益事...
新增值税法及实施条例生效后，纳税人应关注的十二大要点
发布日期：2026-01-09摘要：根据2号公告第十一条规定，纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日；因稽查查补、风控核查、自查等调整2025年及以前税款所属期销售额，超标的，一般纳税人生效之日不早于...