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税务角度看公司法系列——土地使用权出资
发布日期：2025-11-28摘要：新《公司法》对于出资方式中的非货币性资产进行了调整，新明确增加“股权”及“债权”两种出资方式。然而，处于房地产行业的高速发展的后时代，土地使用权仍是商事主体较为重视且占比较高的非货币性资产，且实务中以土地使用权作价出资的情形亦十分常见。 会当凌绝顶，一览众...
外商投资项目全周期涉税服务指引
发布日期：2025-11-28摘要：《外商投资项目全周期涉税服务指引》作为“税路通”服务品牌的全新产品之一，旨在聚焦外商投资项目这一特定服务对象，内容包含五个章节：第一章节简要介绍外商投资项目的基本情况；第二至第四章节重点提炼与项目落地密切相关的税收政策、税收服务和涉税风险提示，并细分为投资、建设、...
北京税协举办所得税和增值税业务研讨会
发布日期：2025-11-28摘要：直播账号用途为销售自产商品，直播账号的打赏功能由企业自行决定是否开启，如果自行开启打赏功能，其取得的打赏收入应视同公司的个人主播在直播时提供了相应的服务，公司获得了收益，应当根据具体服务内容按照“现代服务”对应的税目计算缴纳增值税。如果无法分清具体明细项目的，可以...
慈善总会是否有纳税义务
发布日期：2025-12-01摘要：慈善总会接受的捐赠收入不属于增值税征收范围，也就是说，捐赠收入既不属于增值税应税收入，也不属于增值税免税收入。因此，慈善总会接受的捐赠收入没有缴纳增值税的义务。慈善总会在增值税纳税申报时只需进行零申报即可。 前段时间，某地税务部门通知该县慈善总会到税务部门...
人员混同、财务不分引发拆分收入偷税认定，合理商业目的应如何把握？
发布日期：2025-12-05摘要：将原属于某一经营主体的业务，通过关联公司等主体进行收入的拆分、骗享税收优惠，除了极易引发偷税的问题外，因拆分主体并非真实的销售方，其对外开具发票的行为也可能引发虚开的行政及刑事风险。 编者按：不具有合理商业目的是税务机关调整民事法律关系、还原交易实质、对真...
集团企业合并财务报表：税会差异被忽略，涉税处理难准确
发布日期：2025-12-05摘要：根据会计准则要求，企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并财务报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其财务报表一并报送。实务中，部分上市公司未正确处理内部交易，进而对合并财务报表项目产生影响。 ...
合伙企业个税申报合规提示
发布日期：2025-12-05摘要：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。 合伙企业的个人所得税申报涉及多个环节，这里为大家梳理合伙企业个税申报的七大高频易...
企业债务重组应看懂税务“法规地图”
发布日期：2025-12-10摘要：针对债务重组的税收政策体系已覆盖企业所得税、增值税、印花税等主要税种，通过递延纳税、免税等方式降低重组门槛。拟开展债务重组的相关企业，在决策阶段应认真研读财政部、国家税务总局于2025年10月发布的《企业兼并重组主要税收优惠政策指引》。 盘活资本存量，应统...
税务总局公告2025年第17号下跨境电商“买单出口”模式的风险及合规路径
发布日期：2025-12-10摘要：“买单出口”模式下，跨境电商企业在出口货物申报时通常委托代理公司或者外贸综合服务公司等提供服务，利用第三方公司具有进出口资质的主体作为“生产销售单位”和“境内发货人”进行填报，获取报关单等出口凭证，该贸易模式因实际出口方与申报出口方不一致存在违法风险。 2...
研发费用加计扣除：企业所得税汇缴前重点自查什么?
发布日期：2025-12-12摘要：企业享受研发费用加计扣除政策的前提，是企业开展的项目属于研发活动。因此，年底时，享受研发费用加计扣除的企业，首先须检查研发项目的合规性——只有研发活动产生的研发费用才能加计扣除。 岁末年初，企业财税人员需要做好哪些重点事项，以便2026年更好地进行税务合规...
从税务角度看公司法——债权出资
发布日期：2025-12-15摘要：债权出资作为一项重要的资本工具，在新《公司法》的加持下，其应用场景必将更加广泛。然而，“商事便利”的另一面是“税务复杂”。企业绝不能因法律允许而忽视其背后复杂的税务影响，尤其要精准区分不同的交易模式。 山重水复疑无路，柳暗花明又一村。 在上一期《公司商...
国税公告2025年第15号下出口税务风险与跨境电商9810合规路径
发布日期：2025-12-15摘要：国家税务总局公告2025年第15号，作为国家规范平台经济税收征管的重要法律法规，不仅通过数据透明化落实税收应收尽收原则，更有助于及时发现平台“内卷式”竞争、虚假“刷单”骗取流量等不当经营行为，是跨境电商从野蛮生长迈向规范提质的必然趋势。该政策落地实施以来，税务部门...
进一步完善股权转让企业所得税管理
发布日期：2025-12-17摘要：建议在企业所得税法及其实施条例框架下，制定更具操作性的征管办法。重点细化股权转让收入明显偏低的认定标准及调整方法，可参照股权转让所得个人所得税管理办法，建立企业所得税领域的核定征收规则，完善计税依据核定标准，统一核定方法，对申报价偏低情形，明确净资产法、类比法、收...
“反向代开”在灵工领域推广，用工企业及个人需关注哪些涉税风险？
发布日期：2025-12-19摘要：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”，其中“由付款方向收款方开具发票”即为“反向开票”，也即发票的开具方为付款方。 编者按：二十届三中全会提出，研...
电商“刷单”，要交税吗？
发布日期：2025-12-20摘要：增值税作为以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税，其纳税义务产生的前提是存在真实的交易行为和货物流转。在“刷单”这一虚构的交易中，因无货物流转，故不产生增值税的纳税基础。 《互联网平台企业涉税信息报送规定》施行后，今年10月各大平台将平台内商家第...