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企业获得内贸险理赔款，需要缴纳所得税吗？
发布日期：2025-10-24摘要：企业在投保内贸险发生支出时，对于取得的增值税专用发票所载明的进项税额，如果不属于用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费等明确规定不得抵扣的情形，可以从销项税额中予以抵扣。 依托宁波港口优势，我公司业务范围广泛，并具备规范的进出口贸易资质。为了进一步...
不同生产经营阶段，业务招待费企业所得税税前扣除有区别吗？
发布日期：2025-10-28摘要：对于筹办费的业务招待费，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 财务小李：申税小微，我们企业近期有产生业务招待费，但听说在不同的生产经营阶段，业务招待费企业所得税税前扣除还存在区别，就...
员工持股计划个人所得税处理探析
发布日期：2025-10-31摘要：目前有观点认为，与企业实施限制性股票等股权激励方案时激励对象可适用相应的税收政策确认激励所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税的情况不同，由于员工持股计划不属于股权激励，且现行税法尚没有明确规定员工持股计划可单独计税，因此员工持股计划激励所得应并入员工当期工资、...
企业购置专用设备，如何填写预缴申报表？
发布日期：2025-10-31摘要：企业若选择在预缴时享受专用设备抵免优惠，应在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)的第29.1行“其中：本年允许抵免专用设备投资额(填写专用设备投资类型)”填报专用设备的类型、金额。需要注意的是，企业同时新增多类设备的可以增...
税务律师解读《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告（征求意见稿）》
发布日期：2025-11-05摘要：《关于土地增值税若干征管口径的公告(征求意见稿)》通过统一预征清算衔接、预征计税依据、红线外支出扣除等关键规则，为征纳双方提供清晰指引，压缩执法自由裁量空间，减轻企业合规成本，彰显税收治理现代化导向。 编者按：土地增值税是调控房地产市场、参与土地收益分配的...
除特殊情况外分公司不能独立申报缴纳所得税
发布日期：2025-11-07摘要：企业所得税法及其实施条例施行后，由于分公司在法律上不具备独立法人资格，不是企业所得税的纳税主体，应由总机构汇总计算应纳税所得额，税款由总分支机构按规定的比例分摊缴纳。实务中，部分企业的分公司以自身名义对外经营，独立申报缴纳企业所得税，并享受企业所得税优惠，存在税务...
无偿划转不满足特殊重组，山东黄金补缴巨额所得税与滞纳金7.38亿！
发布日期：2025-11-11摘要：划出方和划入方在进行会计核算时，均不得确认本次划转产生的损益。例如母公司向全资子公司无偿划转资产，母公司需按冲减实收资本或资本公积处理，子公司按接受投资处理，双方均不能将划转差额计入当期损益。 明税点评 本案导致补税的主要原因是无偿划转探矿权的行为不...
非货币性资产投资纳税政策知多少？
发布日期：2025-11-12摘要：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 企业在发展过程中，常通过非货币性资产(现金、银行存款、应...
企业在进行收入确认时，如何规避涉税风险？
发布日期：2025-11-14摘要：采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。 企业在进行收入确认时要规避涉税风险，需要重点关注会计准则与税法规定的差异...
单位之间代发工资代缴社保的涉税风险
发布日期：2025-11-18摘要：所谓“单位之间代发工资代缴社保”，如果仅停留在技术层面的“代办”“代理”，在法律关系上保持劳动关系和税费义务主体的清晰划分，并不为法律法规所禁止;反之，若以代发工资为名，实质上混淆劳动关系主体、转移个税和社保义务或虚构劳务获取税收利益，则极易在税务稽查和劳动用工纠...
核定征收后又查账，面临补税、滞纳金与处罚时纳税人应维护自身合法权利
发布日期：2025-11-19摘要：税务机关侧重于对纳税人实质经营情况和持续合规状态的审查。当发现纳税人不符合法定的核定条件、缺乏合理商业目的等，已核准的核定征收资格便面临被调整的风险。对于纳税人而言，关键在于事前对自身业务实质与税法规定有清晰的认知，避免对核定征收形成依赖。 编者按：我国税...
核定征收后，还能否认定纳税人偷税？从正反观点出发剖析企业的抗辩思路
发布日期：2025-11-20摘要：账簿的真实性与完整性是税务合规的底线。一旦陷入被迫核定的境地，企业将丧失税务处理的主动权，此时能否避免被定性为偷税，全看能否在法律与事实的夹缝中，证明自己“由于能力不足而非主观恶意”造成的账务混乱。 编者按：在当今税收征管实践中，查账征收作为税收征收管理的...
隐匿收入偷税的商家，税务机关如何处理处罚？
发布日期：2025-11-20摘要：税务机关通过对比平台查询到的交易订单及结算数据、银行流水、公司纳税申报三项数据，能够初步判定商家隐匿收入、虚假申报的基本情况，通过进一步的调查询问、店铺交易记录比对等确认隐匿销售收入具体数额，制发税务处理决定书、税务行政处罚决定书，追缴少缴纳税款、加收滞纳金并予以...
投资企业终止经营：个人收回投资款项，分四步计算应纳个税
发布日期：2025-11-21摘要：个人从终止经营的企业收回投资款项应纳个人所得税税款的计算，其税务处理的核心，在于准确确认从被投资企业分回的资产总额、投资成本，进而确定应税所得额;处理不当可能导致多缴或少缴税款，从而引发税务风险。 被投资企业终止经营，是实务中的常见情形。那么，个人从终止经...
中小卖家如何走向B2B2C的“赛维模式”？
发布日期：2025-11-25摘要：今后中小卖家会出现分化，一部分走向B2B2C的“赛维模式”，另一部分继续死磕B2C并打通合规之路。B2C出口合规方面的痛点，在于小额多频次交易，信息和单据匹配工作量大，财务税务合规负担重。 2025年随着互联网平台报送涉税信息规定和出口企业所得税申报新政策...