资讯文章（2000）
“反向代开”在灵工领域推广，用工企业及个人需关注哪些涉税风险？
发布日期：2025-12-19摘要：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”，其中“由付款方向收款方开具发票”即为“反向开票”，也即发票的开具方为付款方。 编者按：二十届三中全会提出，研...
全年一次性奖金热点知识
发布日期：2026-01-06摘要：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的...
为啥实发工资和个税工资对不上？
发布日期：2026-01-07摘要：企业所得税季度申报时，不少财务小伙伴都遇到过这样的困惑：季报里的“实际支付给职工的应付职工薪酬”和从个税系统导出的工资收入数据总是对不上。明明都是和工资相关的数据，为啥会出现这种“不同步”的情况？ 为啥实发工资和个税工资对不上？？？看完秒懂! 北京密云税务 ...
增值税非应税交易（不征税收入）—从读这一篇开始
发布日期：2026-01-07摘要：不在增值税征税范围内的交易就是非应税交易，而非应税交易的收入就是增值税下的不征税收入。这个定义虽然了无新意，但却实实在在，增值税作为对特定交易进行征税的税种，是有特定的征税范围的。 千呼万唤始出来的《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称”实施条例”）...
增值税立法十大核心变革
发布日期：2026-01-09摘要：《增值税法》并未将“无偿提供服务”正向列举于视同应税交易之情形，实践中常见的无偿借贷、无偿担保等情形均不再视同为应税交易，这意味着相关交易的税负将相应降低，但对于关联单位之间的资金无偿借贷，若被认定为“不具有合理商业目的”，仍可能依据《实施条例》第五十三条的一般反...
新增值税法及实施条例生效后，纳税人应关注的十二大要点
发布日期：2026-01-09摘要：根据2号公告第十一条规定，纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日；因稽查查补、风控核查、自查等调整2025年及以前税款所属期销售额，超标的，一般纳税人生效之日不早于...
新增值税法对企业租用个人房屋的税费影响
发布日期：2026-01-16摘要：房产税的计税依据是“不含增值税的租金收入”。如果月租金未超过10万元且享受了增值税免征，那么房产税就直接按实际收到的租金（即不含税租金）计算。2027年12月31日前，如果你一次性收取租金，可以分摊到各月。只要分摊后的月租金收入不超过10万元，就可以享受免征增值税...
跨越主体鸿沟：增值税法自然人代扣制度的变革与挑战
发布日期：2026-01-27摘要：《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十五条横空出世，确立了“自然人发生应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人”的革命性规则，标志着中国增值税征管正式从“面向组织”迈向“穿透个体”，开启了“源泉扣缴”新模式。 引言：随着平台经济、共享经济和个体经济的蓬勃...
增值税代扣新规落地：单位双重扣缴责任加重，企业与个人纠纷风险凸显
发布日期：2026-01-28摘要：增值税代扣代缴义务的扩围，与原有的个人所得税代扣制度叠加，确实使 向自然人支付价款的单位成为了税收征管的关键“前哨”。这不仅是计算技术上的负担加重，更意味着企业需要承担更重的合规责任、沟通成本和潜在的争议风险。 01 双重代扣义务的叠加：政策背景与合规要求...
构建符合增值税特点的反避税制度
发布日期：2026-01-28摘要：增值税更多是由交易合同及合同履行的定价决定的，是对交易额征税，合同往往既可以与交易实质一致，也可以用多份合同来掩盖交易的实质。企业所得税需要关注一连串过程的各个环节，增值税则需关注合同及合同背后的业务实质定性及定价。 2026年1月1日开始实施的《增值税法...
增值税自然人代扣代缴有关细节需关注
发布日期：2026-02-11摘要：增值税和个人所得税在课税范围、自然人发生特定业务可以享受免税优惠等方面存在差异，应当注意区分两个税种关于自然人纳税义务范围的差异。此外，增值税和个人所得税的代扣代缴规则在扣缴义务人、扣缴时间、扣缴申报地点等方面存在诸多差异，在税务管理中需要引起足够重视。 ...
电商行业税收监管：从野蛮生长到铁腕治理
发布日期：2026-02-11摘要：2024年底的《报送规定(征求意见稿)》到2025年6月的正式施行，其深远影响怎么强调都不为过。它意味着，平台企业向税务机关定期、自动报送全量交易数据，将成为常态化的法定动作。税务机关即将拥有的，不再是企业选择性报送的申报表，而是真实、实时、可交叉比对的业务数据流...
注册资本未缴足情形下股权转让收入核定问题探析
发布日期：2026-02-12摘要：在注册资本认缴制下，被投资企业股权可能分为未实缴出资股权、未全部实缴出资股权和全部实缴出资股权三类，因权利义务不同，股权价值也不同。将实缴出资股权核定价格的方法直接适用于未足额实缴出资股权易导致股权转让方需要缴纳较高的个人所得税，引发征纳争议。 摘要：在注...
《增值税法》的立法理念与制度创新
发布日期：2026-02-17摘要：《增值税法》的颁布是我国税收法定进程中的重要里程碑，其以立法形式固化税制改革成果，它为经济高质量发展注入了确定的规则预期，构建了更具现代性与国际兼容性的增值税制度。然而，徒法不足以自行。刚柔并济的治理理念与授权机制的存在，在规范形式上即表明了增值税制度是以《增值税...
二手车的税务处理与涉税风险（20260305更新）
发布日期：2026-03-05摘要：经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。 二手车，是指从办...