免费
已解决
138.自建设施想适用固定资产一次性扣除政策,需要留存哪些资料？
我公司自行建造一套环保设施，建成后自用，2022年10月跋工结算，其中房屋建 造物400万元，各类机器设备合计2600万元，我公司想适用固定资产一次性扣除政策，只 能按设备的金额扣除。请问需要留存哪些备案资料？
全部回答 （1个回答）
最佳答案
保留合同以确认购进方式和付款方式。保留发票及到货时间，确认是否可以享受 政策的时点。留存资料政策参见国家税务总局公告2018年第46号文件。 一次性扣除政策的延续，故国家税务总局公告2018年第46号文件的规定也同样适用于财 政部、税务总局公告2023年第37号文件）
政策依据
《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告 （国家税务总局公告2018年第46号） 五、企业按照《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办 法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定办理享受政策的相关手续，主要 留存备查资料如下： （一）有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款 或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）； （二）固定资产记账凭证； （三）核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。