居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。
居民企业或其通过境内合伙企业，在一个纳税年度中的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上的，应当在办理该年度企业所得税年度申报时向主管税务机关报送简并后的《居民企业境外投资信息报告表》。
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。简易计税方法对应取得的进项不得抵扣。
总机构和分支机构可以根据实际情况，建立预缴税款台账，如详细记录预缴税款的时间、金额、所属期间等，便于在汇算清缴时进行核对。在汇算清缴时，总机构和分支机构都应及时办理补退税手续。对于应补缴的税款，要按照规定的期限和方式及时缴纳，避免逾期产生滞纳金或其他税务风险;对于应退的税款，要及时申请退税。
从合伙企业的设立、投资，到收益分配，再到投资退出、清算的整个生命周期中，税务处理相生相伴，税务处理的合规性也对合伙企业和合伙人至关重要。然而，不论是在税法理论上还是税收实践中，合伙企业的税务处理因规则模糊性、跨境适用差异及政策套利风险，长期存在争议并成为探讨的热点。
越来越多的中国籍个人(包括高净值人士及拥有海外资产或账户的中产阶级)收到税务机关的联系，要求就其海外收益缴纳个人所得税。针对当前这一波及面广、力度大的税务检查，我们结合近期办理的多起案件经验，在本文中，对于相关人士普遍关注的常见问题进行了梳理和解答。
股息红利税的计算关键在于确定股东类型及所持股份性质，继而确定适用的所得税税率及扣税时点。根据相关税法文件，结合中国结算的“发行人权益分派业务”相关文件，股息红利税务处理具体总结如下
从多年前加入CRS信息交换体系，获取海外收入信息，到2024年底彭博社发文称“中国开始对超级富豪的境外投资收益进行大规模征税”，再到2025年3月，湖北、山东、上海、浙江四地税务机关同步开展核查，再到多地居民收到税务局的短信、电话，许多纳税人产生了疑惑：“对海外收入征税，为何是现在?”
增值税免抵退税、免退税办法两种退税办法的进项税额抵扣机制截然不同。其中，在免抵退税办法下，生产企业所取得的增值税进项税额参与出口和内销业务的抵扣，在发生出口转内销时，不需要对进项税额的抵扣用途进行单独处理。
居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
增值税进项税额能否抵扣，直接影响纳税人当期增值税应纳税额。纳税人应采取积极有效措施管理好增值税进项税额，确保抵扣权合法有效。如因开票方原因导致增值税进项税额不能抵扣的，可以采取民事诉讼等措施向开票方要求赔偿税款和滞纳金损失。
与先前政策中主要规范电子会计凭证的使用和管理不同，本次发布的《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》不仅强调了会计凭证的电子化处理，更突出了数字化转型的要求，是“电子化”向“数字化”的全面升级。电子化主要是将传统的纸质凭证转换为电子形式，而数字化则是在此基础上，通过结构化数据标准和技术手段，实现数据的标准化和自动化处理。
本文从不同维度出发剖析，明确税局不能直接强制执行个独企业所谓“实控人”财产，且个独企业变更投资人后的欠税责任承担需区分不同情形，旨在为规范个人独资企业的税务处理提供实务指引。
税局在对个体工商户或个人独资企业检查时，若取得的发票为不合规发票，又未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的情形，能否适用《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年28号)相关规定，若纳税人无法提供相关证明资料，则不允许在计算个人所得税前扣除，按照直接调增个人所得税应纳税所得额进行处理。
如已接收到税务局的通知要求补征，建议不要存在侥幸心理。对境内个人来说，这次主要涉及的个人境外收入是利息、股息、红利所得以及转让该等股票、股权所得，如在境外持有房产，还可能包括财产租赁或转让所得。