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解答： 官方机构时间：2024-03-15 研发费用加计扣除政策中的研发费用包括哪些？答：具体包括人员人工费用，直接投入费用，折旧费用，无形资产摊销，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费和其他相关费用等费用，其中，其他相关费用采取限额扣除的方式。《关于完善研

解答： 官方机构时间：2024-03-15 企业为宣传本企业的产品或服务，通过第三方平台进行宣传，第三方平台公司收取的开票内容为信息推广服务费的支出，是作为信息服务费全额扣除，还是作为广告费和业务宣传费限额扣除？答：一般情况下，企业为宣传本企业的产品、服务或形象发生的支出属于广告费和业务宣传费支出。

解答： 官方机构时间：2024-03-15 企业2023年新购进的器具、设备，在计算应纳税所得额时如何扣除?答：根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）以及《关于设备、器具扣除有关企

解答： 官方机构时间：2024-03-15 企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除？答：根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地

解答： 官方机构时间：2024-03-15 为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除?答：按照《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项规定，未实行医疗统筹企业职工医疗费用可以作为职工福利费按照规定在企业所得税前扣除。已实行医疗统筹(包括基本医疗保险

解答： 官方机构时间：2024-03-15 企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？答：享受增值税加计抵减政策加计抵减的增值税，需要并入企业所得税收入总额，按规定缴纳企业所得税。

解答： 国家税务总局时间：2024-03-15 企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？答：自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

解答： 官方机构时间：2024-03-15 企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件，两种优惠是否可以同时享受？答：根据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条规定，《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不

解答： 官方机构时间：2024-03-15 2023年企业研发费用在企业所得税前加计扣除比例是否有调整？答：（1）根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-04-27 问：线宽小于130纳米的集成电路生产企业能否减免企业所得税？答： 1.国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-04-27 问：线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业能否减免企业所得税？答： 1.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-04-27 问：线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业能否享受企业所得税优惠？答： 1.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-04-26 问：线宽小于28纳米的集成电路企业能否享受企业所得税优惠？答：国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-04-26 问：集成电路生产企业享受税收优惠需要符合什么条件？答： 集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业： （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-04-26 问：国家鼓励的重点集成电路设计企业能否享受企业所得税优惠？答：国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由