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解答： 其他时间：2020-09-16 问：金融机构根据留存地址确定存量个人低净值账户是否属于非居民账户时，是否有可能发生一个账户持有人被认定拥有两个居住地址的情况？答：有可能存在这种情况。例如，乙国居民在甲国有一个银行账户，如果该乙国居民一半的工作和生活时间在乙国，另一半时间在丙国，那么该银行可能

解答： 其他时间：2020-09-16 问：金融机构根据留存地址确定存量个人低净值账户是否属于非居民账户时，是否需要进行人工审核，以确认现有证明材料上的居住地址？答：不要求通过纸质检索来人工审核证明材料。通常来说，居住地址应根据证明材料确定，如果金融机构已保存证明材料，或已有相关政策和程序确保证明材

解答： 其他时间：2020-09-16 问：金融机构可以将存量账户持有人开立的新账户视为存量账户，但前提条件之一是账户持有人在开户时无需提供除《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》要求以外的其他信息。怎样理解这一要求？答：提供除《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》要求以外的其他信息是指账户

解答： 其他时间：2020-09-16 问：各国（地区）可以将新开账户的尽职调查程序适用于存量账户，如果金融机构已经按照新开账户尽职调查程序获取声明文件，是否还需要询问客户经理？答：新开账户尽职调查程序并不要求履行询问客户经理程序，但是如果客户经理被指定管理该存量账户，那么他以及他所在的金融机构就应

解答： 其他时间：2020-09-16 问：公开信息是指什么信息？答：公开信息包括政府机关发布或公开的信息（如工商管理部门公开的企业登记信息）、证券市场上披露的信息以及其他可公开访问的机构分类信息。

解答： 其他时间：2020-09-16 问：金融机构需获取相关声明文件，以确认新开机构账户持有人的税收居民国（地区）。如果声明文件显示账户持有人为非居民企业，则该账户将被认定为非居民账户，除非金融机构通过现有客户资料或公开信息，可以合理确认账户持有人不是非居民企业。如果金融机构通过现有客户资料或者公

解答： 其他时间：2020-09-16 问：税收居民国（地区）没有向非居民账户持有人发放纳税人识别号的，金融机构无需收集并报送纳税人识别号信息。对于那些无需取得也没有取得税收居民国（地区）纳税人识别号，但可以申请取得此号的非居民账户持有人，金融机构是否应要求其取得并提供纳税人识别号信息？答：不要求。

解答： 其他时间：2020-09-16 问：金融机构要求客户填写声明文件，客户勾选了非居民但不提供居民国纳税人识别号可以吗？ 答：根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，金融机构报送的非居民账户信息应当包括账户持有人的居民国纳税人识别号。如果账户持有人无居民国纳税人识别号，金融机构无

解答： 其他时间：2020-09-16 问：对于账户持有人在声明文件中提供的纳税人识别号，金融机构应在何时知道或应当知道该信息是不准确或不可靠的？答：金融机构可以信赖账户持有人提供的声明文件，除非知道或应当知道声明文件不准确或不可靠。声明文件中应填写的信息包括税收居民国（地区）纳税人识别号。税收居民

解答： 其他时间：2020-09-16 问：声明文件可以由经授权的第三方提供吗？答：如果账户持有人已通过授权委托书等方式表明另一方有权代表该账户持有人，并以该账户持有人的名义做出决定，那么另一方可以代表账户持有人提供声明文件。

解答： 其他时间：2020-09-16 问：是否应要求账户持有人在其身份信息发生变更后，向金融机构提供最新信息？答：是。账户持有人应在声明文件信息发生变更后的30日内通知相关金融机构。该规定是为了降低金融机构合理性审核负担。按照合理性审核的要求，如果金融机构知道或应当知道声明文件或相关证明材料不准确

解答： 其他时间：2020-09-16 问：声明文件上的现居地址应该填中国地址还是境外地址？答：一般而言，现居地址应当填写账户持有人税收居民国的地址，不是中国代办人的地址，也不是在中国临时居住的地址，除非属于上述作出合理解释示例的情形。

解答： 其他时间：2020-09-16 问：金融机构应当根据开户资料对声明文件的合理性进行审核，是否指金融机构需要确保相关信息的准确性和真实性？答：否。合理性审核主要确认客户填写信息是否合理，是否与其他信息存在明显矛盾。金融机构认为声明文件存在不合理信息时，应当要求客户提供有效声明文件或者进行合理解

解答： 其他时间：2020-09-16 问：对于新开个人和机构账户，金融机构必须按规定在开户时获取声明文件。那么，金融机构是否只有在收到有效声明文件后才能开户？答：金融机构必须在开户时获取账户持有人的有效声明文件。不能提供有效声明文件的，不得开立账户。但是，如果账户持有人在开户时提供了声明文件，金融

解答： 其他时间：2020-09-16 问：持有外国人居留许可（五年期）的客户，是否可以直接认定为中国税收居民？答：税收居民概念与居住管理法规中的居民概念不同，无法通过普通的居民身份证件直接判定，不宜直接将持有某类证件开户的客户认定为中国税收居民。但是，对于存量账户声明为中国税收居民的，金融机构要求