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解答： 其他时间：2020-09-16 问：对于在不实施金融账户涉税信息自动交换标准（CRS）的国家（地区）内成立的、被广泛持有且受监管的信托类集合投资工具和信托类养老金，当其开立新账户时，金融机构应使用“穿透”规则来确认其控制人。那么，金融机构是否需要超越按照FATF《2012年建议》（第10条和

解答： 其他时间：2020-09-16 问：信托如果是金融机构，信托保护人是否应作为账户持有人，还是当信托保护人履行实际控制职责时作为账户持有人？答：不论信托保护人是否对信托实施有效控制，都应作为账户持有人处理。

解答： 其他时间：2020-09-16 问：对于属于金融机构的信托，其受益权应视为由全部或部分信托的委托人或受益人持有。因此，对于可能从信托取得任意分配的受益人，只有当其在公历年度内或信息报送期间内实际取得信托分配的收益时，才能视其为信托受益人。如果信托的某个任意受益人在某年取得了信托分配的收益，但

解答： 其他时间：2020-09-16 问：金融机构委托第三方服务提供商开展尽职调查和信息报送，有何限制性规定？答：金融机构可以委托服务提供商履行尽职调查和信息报送义务。服务提供商可以与金融机构位于不同国家（地区），也不一定需要获得所在国（地区）批准才能提供服务。但是，金融机构应当符合国内法相关要求

解答： 其他时间：2020-09-16 问：在加总账户时，是否包括无需开展尽职调查的豁免账户？答：不包括。加总规则指的是金融账户的加总，而金融账户的定义不包括豁免账户。

解答： 其他时间：2020-09-16 问：是否可以将一年未发生收付活动的银行睡眠户视为无需开展尽职调查的休眠账户？答：否。根据《银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则》，无需开展尽职调查的休眠账户是指上一年度余额不超过一千美元，在过去三个年度中账户持有人未向银行发起任何与账户相关的

解答： 其他时间：2020-09-16 问：以产品名义在银行开立的账户，如信托产品户、资管计划产品户、基金产品户等，应当由谁做尽职调查？答：以产品名义开立的账户需要先判断产品是否符合金融机构的定义，属于金融机构的由其自身开展尽职调查，否则由银行开展尽职调查。金融机构的定义包括投资机构，投资机构包括证

解答： 其他时间：2020-09-16 问：《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》要求金融机构建立账户持有人信息变化监控机制。如果金融机构监控了账户持有人开户证件到期需更新的情况，是否就算符合要求？答：账户持有人信息变化监控应当包括账户持有人国籍、证件类型、电话、地址等信息变更且表明账户持有人税

解答： 其他时间：2020-09-16 问：对于账户加总余额或价值不超过100万美元的存量机构账户，如果金融机构只留存了控制人姓名信息而没有其他信息（AML/KYC程序未要求收集其他信息），那么相关尽职调查和信息报送的要求是什么？答：对于账户加总余额或价值不超过100万美元的存量机构账户，金融机构可

解答： 其他时间：2020-09-16 问：如果消极非金融机构与控制人之间有多层所有权结构，例如中间存在一家金融机构，那么报送信息的金融机构是否可以不识别控制人的信息？答：所有权链条上的中间层机构的性质与是否应履行尽职调查义务无关，报送信息的金融机构仍应识别和报送控制人信息。

解答： 其他时间：2020-09-16 问：合伙企业如何识别控制人？什么是合伙权益？如何判定合伙人是否拥有超过25%的合伙权益？答：合伙权益主要指合伙企业中的表决权、合伙事务执行权和利润分配权等权利。具体来说，对于有限合伙人，应当结合合伙协议，识别直接或者间接拥有超过25%合伙权益（例如合伙份额或者

解答： 其他时间：2020-09-16 问：金融机构应依据通过AML/KYC程序收集的信息来确认新开机构账户持有人的控制人。这里的AML/KYC程序是否应与FATF《2012年建议》中的第10条和第25条保持一致？答：金融机构的AML/KYC程序应与FATF《2012年建议》的规定保持一致，包括：将

解答： 其他时间：2020-09-16 问：CRS的控制人与FATF定义下的受益所有人是什么关系？答：G20/OECD金融账户涉税信息自动交换标准（CRS）的控制人定义与FATF《2012年建议》中受益所有人的定义是一致的，识别方法也一致。

解答： 其他时间：2020-09-16 问：AML/KYC程序对CRS尽职调查程序有何影响？答：AML/KYC程序是指金融机构按照反洗钱或类似规定开展的客户身份识别程序。金融机构在对新开账户进行尽职调查时，应采用与金融行动特别工作组（FATF）《2012年建议》一致的AML/KYC程序。当一国（地区

解答： 其他时间：2020-09-16 问：金融机构是否应保存在尽职调查程序中收集的证明材料的纸质版本？答：金融机构可以选择保存证明材料的纸质版本，但并非强制要求。金融机构可以保存证明材料的原件、核证副本或复印件，或者已经审查的材料类型标记、审查的日期以及材料识别号（如有，例如护照号码）等电子版材料