建议高新技术企业，通过建立亏损结转台账，准确区分“具备资格前亏损”与“具备资格后亏损”，并记录每笔亏损的发生年度、弥补期限及剩余可结转年限等，避免超期结转。

新公司法实施后，股权转让的责任规则已经发生了根本性的变化，无论是转让股权的原股东，还是受让股权的新股东，都要提前了解清楚这些规则，做好风险排查。如果您在股权转让、股东债务承担方面有疑问，可联系专业律师进行咨询，提前做好风险防控，避免事后陷入不必要的诉讼纠纷。

增值税法下，财政部 税务总局公告2026年第13号明确规定，“一般纳税人发生销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。”，此规定，将国家税务总局公告2017年第11号规定当中的主要业务为建筑服务(总包、专业分包)的情形，转变为了主要业务为销售货物，同时将国家税务总局公告2018年第42号主要业务为销售机器设备(货物)的情形糅在了一起。

《中华人民共和国增值税法》施行后，土地征收、土地使用权归还相关补偿的增值税处理发生根本性变化。新法实施后，税务处理核心在于区分法定征收/征用与自愿/协商归还两种情形，分别适用不征税与免税政策，二者在交易定性、进项抵扣、政策依据上存在本质差异。

经营主体取得增值税应税收入应按规定开具增值税发票。对于以自然人身份参与网络活动的相关人士，目前主要有两项开票便利，一是“免于开票”，如果直接从互联网平台取得劳务报酬性质的收入，互联网平台已经按规定为个人同时办理了个税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费缴纳的，互联网平台企业所得税税前扣除时无需取得发票。

跨境企业应充分了解投资所在国与中国是否签署了《避免双重征税协定》，并准确掌握该国对“税收居民”的认定标准，以有效规避双重征税风险。各国法律均规定税收居民需就其全球所得向该国履行纳税义务，无论收入来源于境内或境外，除非相关双边协定有相反规定。

不是所有企业都要关联申报。实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应进行关联申报：年度内与其关联方发生业务往来的；年度内未与关联方发生业务往来，但需要报送国别报告的。

一些上市公司因资产划转税务处理不当，导致大额补税的案例屡见不鲜。笔者提醒，资产划转涉及企业所得税、增值税、土地增值税、契税、印花税等多个税种，各税种的政策适用条件不尽相同，企业需要全面考虑各项税收政策，确保税务合规。

自2026年4月1日起，啤酒生产企业销售的啤酒，应当以啤酒生产企业出厂价格与关联销售单位对外销售价格孰高者，作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。

香港特区政府最近发布了一份政策文件，阐述了针对基金、由单一家族办公室管理的家族投资控权工具(家控工具)，以及附带权益4优惠税制的优化建议。政府在2024-25年度财政预算案中首次宣布，将优化资产及财富管理业的优惠税制，以吸引更多基金及家族办公室落户香港。

维修业务是指企业对境内或境外存在部件损坏、功能失效、质量缺陷等问题的产品进行检测和维修；再制造业务是指企业将境外或境内的废旧产品部件作为原料，经过专业化工艺处理后，再制造为性能达标或超越原产品的成品。

企业应当根据与无形资产有关的经济利益的预期消耗方式，合理选择无形资产摊销方法。处理原则是“适配性”，即摊销方法需贴合无形资产为企业带来经济利益的实际模式，无需拘泥于单一方式。

“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。“与本单位签订了劳动合同的员工”范围，是指与增值税纳税人签订了劳动合同。

“满五唯一”条件认定：纳税人需签署《税务证明事项告知承诺书》承诺本人及家庭成员的相关情况，授权税务部门从民政、房管等部门获取其婚姻情况及名下房屋信息，税务部门将通过上述渠道获取的婚姻信息、纳税人及家庭成员名下房屋信息进行核实。

对已有在先判决认定构成商标恶意注册、仍反复大量申请注册商标的行为予以否定性评价，并追究参与申请注册商标链条的代理机构责任，有助于打击商标恶意注册行为，维护公平竞争的市场秩序。