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给员工发工资和给股东分红，哪个税更少？我们老板想从公司拿钱，怎么拿最划算又安全？
【我的困扰】我们公司赚了钱，老板（也是大股东）想从公司账上拿点钱回家。会计给了两个方案：一是发工资，二是分红。老板问我"哪个交税少"，我又怕弄巧成拙变成偷逃税。工资和分红到底怎么交、怎么组合才既省税又合规？
一、问题解析
工资薪金按3%—45%七级超额累进税率（可扣5000/月及专项附加扣除），且能在企业所得税前扣除，降低公司利润；股息红利按20%税率（持股上市公司满1年免税，非上市公司无此优惠），且不属于公司成本费用、不可税前扣除。两者税务处理完全不同。
二、政策答案
结论：通常建议"工资+年终奖+少量分红"组合：老板以合理工资（如适用10%-20%税档）领取并在公司税前扣除，余额再以分红形式分配（20%）。这样既降低公司所得税基，又使个人综合税负可控。注意：工资必须真实、有社保、金额合理，不能虚高发工资转移利润，否则有风险。
三、详细政策依据
- 《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修正）第三条：综合所得（工资薪金等）适用3%至45%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。
- 《个人所得税法》第六条：居民个人综合所得，以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元/月）以及专项扣除、专项附加扣除后的余额，为应纳税所得额。
- 《财政部 国家税务总局关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号，后经财政部 税务总局公告2023年第24号等延续）：个人从公开发行市场取得上市公司股票，持股超过1年的，股息红利暂免征收个人所得税（非上市公司不适用）。
- 《企业所得税法》第八条：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除——股东工资若合理可税前扣除，区别于税后分红。