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解答： 其他时间：2018-05-22 某房地产企业，近期准备转让一个尚未完工的在建工程项目，这个项目适用增值税一般计税方法。转让该在建工程项目，对应的土地价款允许差额扣除吗?如何扣除?　　答：房地产开发企业一次性转让尚未完工的在建工程，该工程项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，一次

解答： 其他时间：2018-05-22 某建筑企业，之前签的一些建筑合同工期都好几年，之前都是分期收款，也都是按照11%的税率开了发票，5月1日以后再收款和开发票是按11%开还是10%开?　　答：税率的适用是与纳税义务发生时间完全一致的，发票的开具也一样。有些建筑合同可能会跨越5月1日税率调整这一时

解答： 其他时间：2018-05-22 某企业有一些建筑服务是简易计税项目，在税率调整后如何补开发票?　　答：18号公告第九条里面关于补开发票的规定，主要是针对受税率调整影响的事项，未受税率调整的该怎么补开还是怎么补开。具体到上述这个情况，在税率调整前，已经按照11%税率计税的建筑服务，如果在税率调

解答： 其他时间：2018-05-22 有一家商贸企业，之前并没有达到一年80万元的销售额标准，但为了方便开票，企业自愿选择登记成了一般纳税人。这个企业在5月1日后能否转登记成小规模纳税人?　　答：此前自愿选择登记为一般纳税人的工商企业，属于本次可转登记为小规模纳税人的范围。当然，如果要进行转登记，

解答： 其他时间：2018-05-22 加油站在5月1日以后可不可以转登记为小规模纳税人?　　答:为加强对加油站的增值税征收管理，《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)、《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》(国税函〔2001〕882号)明确要求，从事成

解答： 其他时间：2018-05-22 进项留抵退税具体如何操作?　　答：对其在一定时期形成的增值税期末留抵税额，一次性予以退还。目前国家税务总局正会同财政部抓紧研究具体的落地办法。

解答： 其他时间：2018-05-22 进项留抵退税的适用范围有哪些?　　答：试行增值税留抵退税的范围非常明确，即国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业内，将部分符合条件的企业以及电网企业纳入留抵退税试点范围。

解答： 其他时间：2018-05-22 转登记纳税人尚未抵扣的及留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算，主要是出于哪些方面来考虑的?　　答：大家可能认为，未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。一是，未抵扣的进项税是企业的权益，转入

解答： 其他时间：2018-06-06 我公司因不可抗力，未能在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办？　　根据国税发〔2009〕79号第九条规定，纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。　　

解答： 其他时间：2018-06-06 我公司发现已申报的企业所得税存在错误该如何补救？　　纳税人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分为在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误与汇算清缴期截止后发现申报有误两种情况。　　针对汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的情形：　　根据国税发〔200

解答： 其他时间：2018-06-06 何为企业所得税汇算清缴？　　根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）第二条规定：　　企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企

解答： 其他时间：2024-06-03 答：根据现行规定，该企业2020年、2021年、2022年、2023年为具备资格年度。政策依据：《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）

解答： 其他时间：2024-06-03 答：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。政策依据：《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通

解答： 其他时间：2024-06-03 答复： 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生取消高新技术企业资格行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。 政策依据：《科技部 财政部 国家税

解答： 其他时间：2024-06-03 答复：已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：（一）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；（二）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；（三）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。