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解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产企业在计算土地增值税时如何加计扣除？ 答：一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条规定： “计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、费用； （三

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业销售的装修房，其装修费是否可以在计算土地增值税时扣除？ 答：一、根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件的规定：“四、土地增值税的扣除项目

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：预售房地产所取得的收入是否要缴纳土地增值税？ 答：一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第十六条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产企业股东之间转让股权，股权转让涉及房地产（包括土地使用权），同时房地产所有权属于房地产企业。该项股权变更是否需要缴纳土地增值税？ 答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条的规定，转让国有

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 1、房地产企业股东之间转让股权，股权转让涉及房地产（包括土地使用权），同时房地产所有权属于房地产企业。该项股权变更是否需要缴纳土地增值税？ 答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条的规定，转让国有

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业出租自行开发的房地产项目，如何缴纳增值税？ 答：房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产老项目与其机构所 在地

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，不得抵扣的进项税额，如何计算？ 答：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产企业收到预收款应如何开具发票？ 答：开具发票商品和服务税收分类编码应选择“未发生销售行为的不征税项目”下设的“销售自行开发的房地产项目预收款”。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，如何办理纳税申报？ 答：一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照财税〔2016〕36号文件附件1第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和9%的适用税率计

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目如何预缴增值税？ 答：采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业计算当期允许扣除的土地价款时能否将当期销售的地下车库建筑面积计算其中？ 答：不能将当期销售的地下车库建筑面积计算其中。“当期销售房地产项目建筑面积”“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，可以扣除受让土地时向其他企业支付的土地价款吗？答：不可以差额扣除。支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。在计算销售额时从全

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业如何计算当期允许扣除的土地价款？ 答：当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。 当期销售房地产项目建筑面积，是

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业销售自行开发的房地产可以差额征收吗？ 答：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业销售自行开发的房地产，销售额是如何确定的？ 答：房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价